Як правильно заповнювати зведені податкові накладні: ключові моменти
Заповнення податкової накладної регулюється **Порядком № 1307**, затвердженим наказом Мінфіну від 31.12.2015 р. У п. 11 цього Порядку визначено правила складання зведених податкових накладних при нарахуванні податкових зобов'язань відповідно до п. 198.5 та п. 199.1 ПКУ.
Зведені податкові накладні складаються за:
- операціями, що не є об’єктом оподаткування;
- операціями, звільненими від оподаткування;
- внутрішніми операціями (наприклад, передача активів для невиробничого використання);
- операціями, які не пов’язані з господарською діяльністю платника.
🗓 **Термін складання**: не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду.
#### Як заповнювати
- У графі *«Зведена податкова накладна»* зазначають код ознаки:
- **1** – якщо зобов’язання нараховуються за п. 198.5 ПКУ;
- **2** – якщо зобов’язання нараховуються за п. 199.1 ПКУ.
- У цій же графі відображають дати та номери податкових накладних, складених постачальником.
Для податкових накладних, де зазначено тип причини **13** (використання активів поза господарською діяльністю), у графі необхідно додатково вказати опис (номенклатуру) товарів/послуг.
#### Що робити у разі помилки?
Якщо у графі 2 зведеної накладної припустилися помилки (наприклад, вказали неправильний номер податкової накладної), але це **не впливає на обсяги постачання чи податкові зобов’язання**, необхідно вилучити таку помилкову накладну.
Для цього слід скласти **розрахунок коригування**, де у відповідному рядку зведеної накладної поставити «0».
🔑 Код причини коригування:
- **201** – для накладних за п. 198.5 ПКУ.
- **202** – для накладних за п. 199.1 ПКУ.
Ці рекомендації нагадали фахівці ГУ ДПС у Запорізькій області.
💡 Дотримуйтесь правил заповнення податкових накладних, аби уникнути зайвих виправлень та перевірок.
Коментарі
Дописати коментар