КЛУБ ГОЛОВНОГО БУХГАЛТЕРА

Новина для бухгалтера бюджетної установи - Випуск 8 (11.08.2026) Фінансова звітність & Порядок № 44 Квартальна та річна фінансова звітність за НП(С)БОДС: складання та подання (АС «Є-Звітність») 📊 Бюджетні установи складають та подають фінансову звітність відповідно до НП(С)БОДС 101 «Подання фінансової звітності» та Порядку № 44. Склад фінансової звітності: Баланс (форма № 1-дс); Звіт про фінансові результати (форма № 2-дс); Звіт про рух грошових коштів (форма № 3-дс) — подається у річній звітності; Звіт про власний капітал (форма № 4-дс) — подається у річній звітності. Електронне подання: Звітність підписується КЕКВ керівника та головного бухгалтера й подається через автоматизовану систему «Є-Звітність» до органів ДКСУ. Узгодженість показників: Усі дані фінансової звітності повинні суворо відповідати регіс...

Новина для бухгалтера бюджетної установи - Випуск 7 (11.08.2026) Оплата комунальних послуг & КЕКВ 2270 Облік та розрахунки за спожиті енергоносії та комунальні послуги ⚡ Видатки на оплату комунальних послуг та енергоносіїв здійснюються в межах лімітів, затверджених головним розпорядником коштів. Застосування КЕКВ: КЕКВ 2271 — Теплопостачання; КЕКВ 2272 — Водопостачання та водовідведення; КЕКВ 2273 — Електроенергія; КЕКВ 2274 — Природний газ. Первинні документи: Акти виконаних робіт/наданих послуг, рахунки-фактури, дані лічильників та акти звірки розрахунків. Бухгалтерські проводки: Нарахування витрат відображається записом: Дт 8013, 8113 — Кт 6211 . Попередньо встановлені ліміти: Споживання енергоносіїв понад встановлені ліміти є порушенням бюджетної дисципліни та вимагає письмових поясн...

Новина для бухгалтера бюджетної установи - Випуск 6 (11.08.2026) Кошторис установи & Постанова № 228 Внесення змін до кошторису та довідки про зміни: підстави та строки 📉 Зміни до кошторису, plan асигнувань та спеціального фонду вносяться у разі перевиконання/недовиконання доходів або перерозподілу видатків за Порядком № 228. Підстави для змін: Отримання офіційного повідомлення про зміну бюджетних призначень, перевиконання власних надходжень або потреба у перерозподілі за КЕКВ. Довідка про зміни: Складається розпорядником коштів, підписується керівником та затверджується головним розпорядником (або органом, що затверджував кошторис). Реєстрація у Казначействі: Затверджені довідки про зміни подаються до органу ДКСУ протягом 5 робочих днів для внесення змін до бази даних. Спеціальний фонд: Збільшення видатків спецфонду здійснюється лише за умови перевиконання власних надходжень у цілому з...

Новина для бухгалтера бюджетної установи - Випуск 5 (11.08.2026) Первинні документи & Наказ № 356 Вимоги до оформлення первинних документів та електронний документообіг 📝 Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, що фіксують факти здійснення операцій згідно із Законом про бухоблік. Обов'язкові реквізити: Назва документа, дата складання, назва установи, зміст та обсяг господарської операції, посади і підписи відповідальних осіб (КЕП у разі е-документа). Електронний підпис (КЕП): Застосування кваліфікованого електронного підпису має таку саму юридичну силу, як і власноручний підпис та печатка. Виправлення помилок: У паперових документах помилки виправляються коректурним способом (закреслення, підпис, дата). В е-документах помилки виправляються складанням нового документа. Графік документообігу: Недотримання строків передачі первинних документів ...

Новина для бухгалтера бюджетної установи - Випуск 4 (11.08.2026) Капітальні видатки & Порядок № 333 Розмежування поточних та капітальних видатків: застосування КЕКВ 2210/2240 vs 3110 🏗️ Правильне застосування Кодів економічної класифікації видатків (КЕКВ) регулюється Інструкцією, затвердженою наказом Мінфіну № 333. Поточні видатки (КЕКВ 2210/2240): Придбання предметів, матеріалів, обладнання вартістю до 20 000 грн (без ПДВ) за одиницю, а також оплата поточного ремонту та послуг. Капітальні видатки (КЕКВ 3110): Придбання обладнання і предметів довгострокового користування вартістю понад 20 000 грн за одиницю та строком служби більше 1 року. Капітальний ремонт (КЕКВ 3131/3132): Модернізація, реконструкція, капітальний ремонт будівель, споруд та мереж, що призводять до збільшення майбутніх економічних вигод. Казначейський контроль: Неправильне застосування КЕКВ є підставою для відмови орга...

Новина для бухгалтера бюджетної установи - Випуск 3 (11.08.2026) Безвідплатне передання & Внутрішньовідомчі розрахунки Передання активів між бюджетними установами: Акти приймання-передачі та МО № 14 🔄 Безоплатне передання основних засобів та матеріальних цінностей у межах одного головного розпорядника відображається через внутрішньовідомчі розрахунки. Документальне оформлення: Застосовуються типові форми Актів приймання-передачі основних засобів чи матеріальних цінностей із зазначенням первісної вартості та нарахованого зносу. Бухгалтерські проводки у сторони, що передає: Списання зносу: Дт 1411 — Кт 1011–1018 ; Списання залишкової вартості: Дт 2711 — Кт 1011–1018 . Бухгалтерські проводки у сторони, що приймає: Оприбуткування ОЗ: Дт 1011–1018 — Кт 2711, 1411 (на суму зносу). ...

Новина для бухгалтера бюджетної установи - Випуск 2 (11.08.2026) НП(С)БОДС 122 & Нематеріальні активи Облік нематеріальних активів (НА): програмне забезпечення, вебсайти та ліцензії 💻 Визнання, оцінка та облік нематеріальних активів у бюджетній сфері регулюються НП(С)БОДС 122 «Нематеріальні активи». Критерії визнання: Нематеріальний актив зараховується на баланс за субрахунком 1211–1216 , якщо він не має матеріальної форми, може бути ідентифікований та утримується для використання більше 1 року. Електронні примірники та ліцензії: Придбання права користування ПЗ без передачі виключних майнових прав списується безпосередньо на витрати (КЕКВ 2240, Дт 8013, 8113 ). Введення в експлуатацію: Здійснюється на підставі Акта введення в експлуатацію нематеріальних активів із присвоєнням інвентарного номера. Амортизація НА: Нараховується щокварталу прямолінійним методом виходячи зі строку корисного...

Новина для бухгалтера бюджетної установи - Випуск 1 (11.08.2026) Касові операції & Порядок № 148 Ведення касових операцій у бюджетній установі: ліміт каси та касова книга 💵 Організація готівкових розрахунків та збереження коштів у касі здійснюються відповідно до Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні. Установлення ліміту каси: Ліміт залишку готівки в касі встановлюється наказом керівника установи на підставі розрахунку середньоденного надходження або видачі готівки. Касова книга та прибуткові/видаткові ордери: Усі надходження та видачі готівки оформлюються ПКО та ВКО відповідно і щоденно відображаються у касовій книзі. Меморіальний ордер № 1: Накопичувальна відомість за касовими операціями застосовується для відображення руху готівки за субрахунками 2211 «Готівкові кошти в національній валюті». Перевищення ліміту: Готівкові кошти не вважаються понадліміт...

Новина для бухгалтера бюджетної установи - Випуск 8 (08.08.2026) Податкова звітність & Податковий розрахунок Заповнення Об'єднаної звітності з ПДФО, ВЗ та ЄСВ: Додатки Д1 та 4ДФ 📊 Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків, подається щомісяця/щокварталу до контролюючих органів. Додаток D1 (ЄСВ): Відображає відомості про нараховану заробітну плату, лікарняні та ЄСВ у розрізі кожної застрахованої особи за відповідний місяць. Додаток 4ДФ: Заповнюється за кожний місяць окремо із зазначенням сум нарахованого/виплаченого доходу, утриманого ПДФО та військового збору (ознаки доходів: 101, 102, 127 тощо). Спеціальні стажі (Додаток D6): Подається за наявності робочих місць, що дають право на призначення пенсії за вислугу років або на пільгових умовах. Контроль відповідності: Суми нарахованої заробітної плати та ЄСВ у Д1 повинні суворо відповідати...

Новина для бухгалтера бюджетної установи - Випуск 7 (08.08.2026) Утримання авто & Норми списання Облік пально-мастильних матеріалів (ПММ): первинні документи та нормативи списання ⛽ Списання витраченого пального здійснюється на підставі первинних документів та базових лінійних норм витрат. Субрахунок обліку: Придбане пальне (по талонах, смарт-картках чи за готівку) обліковується на субрахунку 1514 «Пально-мастильні матеріали». Підстава для списання: Подорожні листи службового автомобіля або Акти списання пального з відображенням фактичного пробігу та виконаної роботи. Застосування коефіцієнтів: Підвищення норм витрат пального регулюється наказом по установі (робота в зимових умовах, міський режим, часті зупинки). Бухгалтерська проводка: Списання фактично використаного пального в межах норм відображається записом: Дт 8013, 8113 — Кт 1514 . Новини Клубу Головного Бухгалтера