КЛУБ ГОЛОВНОГО БУХГАЛТЕРА

Згідно з нашим вірним помічником - Календарем бухгалтера, 30 листопада 2023 року, четвер, має вирішальне значення для сплати ряду податків та обов'язкових внесків. Давайте поглянемо на цей перелік термінових оплат: 1. Авансовий внесок з туристичного збору за листопад 2023 року для тих, хто регулярно розраховується авансами щомісяця. 2. Податок на доходи фізичних осіб із нарахованого, але не виплаченого доходу за жовтень 2023 року. 3. Військовий збір з нарахованого, але не виплаченого доходу за жовтень 2023 року. 4. Плата за землю за жовтень 2023 року (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності, за винятком громадян). 5. Податок на додану вартість за жовтень 2023 року. 6. Акцизний податок за жовтень 2023 року. 7. Рентна плата за користування радіочастотним ресурсом за жовтень 2023 року та рентна плата за видобуток вуглеводневої сировини, транспортування нафти і нафтопродуктів трубопроводами та іншими аспектами. Головне управління Д

Експерти Головного управління ДПС у Харківській області нагадують про важливі аспекти визначення резидентства для фізичних осіб в умовах податкового законодавства. Згідно з нормами п. 14.1.213 Податкового кодексу України, особа вважається резидентом, якщо вона перебуває в Україні протягом не менше 183 днів (з урахуванням дня приїзду та від'їзду) протягом податкового року, або якщо місце її центру життєвих інтересів не може бути визначено в іншій державі, або вона не має постійного проживання ніде. Важливо підкреслити, що набуття статусу електронного резидента (е-резидента) не вважається достатньою умовою для визначення місця центру життєвих інтересів фізичної особи. Згідно зі статтею 291.3 ПКУ, фізичний особа-підприємець (ФОП) може обрати спрощену систему оподаткування, якщо вона відповідає умовам, встановленим главою 1 розділу XIV ПКУ, та веде реєстрацію як платник єдиного податку відповідно до визначених вимог. Зазначені вище положення відкривають можливість для іноземних громадя

У світлі багатосторонньої угоди між компетентними органами про автоматичний обмін фінансовою інформацією, ухваленої наказом Міністерства Фінансів під номером 516 від 25 вересня 2023 року, розглянемо ключові моменти порядку заповнення та подання Звіту про підзвітні рахунки. Зазначений порядок визначає форму та формат Звіту, а також регламентує його заповнення та подання до ДПС для подальшого передання інформації компетентним органам підзвітних юрисдикцій відповідно до угоди CRS. Згідно з встановленими вимогами, Звіт повинен бути поданий підзвітними фінустановами щорічно до 1 липня наступного року. Таким чином, звітування стосується попереднього календарного року. Важливо врахувати, що у випадку, якщо останній день подання Звіту припадає на вихідний чи святковий день, останнім терміновим днем буде операційний день, наступний за вихідним чи святковим. Перший звітний період, який триватиме з 1 липня 2023 року до 31 грудня 2023 року, зобов'язує підзвітні фінустанови подати перший Звіт д

У світлі положень п. 117.1 Податкового кодексу України розглянемо ситуації, які можуть призвести до настання фінансових штрафів у зв'язку з порушенням встановленого порядку взяття на облік (реєстрації) у ДПС. Спостережливість щодо своєчасної та правильної подачі заяв та документів для реєстрації, внесення змін до облікових даних, а також виправлених документів стає ключовою, оскільки недотримання встановлених вимог призводить до можливих штрафів. Конкретні штрафні санкції становлять 340 грн для самозайнятих осіб і 1020 грн для юридичних осіб та відокремлених підрозділів. Звернімо увагу, що у разі повторного порушення протягом року, розмір штрафу може збільшитися вдвічі. Головне управління ДПС в Івано-Франківській області акцентує на тому, що контролери виявляють подібні порушення під час документальних перевірок, нагадуючи про важливість дотримання визначених правил та невідкладної корекції в разі помилок чи неповноти поданих документів. Новини Клубу Головного Бухгалтера

У своєму останньому відповіді на запитання, яке нерідко турбує підприємців, присвячене обтяжливим податковим обов'язкам у зв'язку із мобілізацією, представники ДПС надали важливі пояснення. Відповідно до зазначень контролерів, ФОПи, які є платниками єдиного податку та були мобілізовані під час військових дій, можуть використовувати певні пільги. Зокрема, це стосується обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності. Важливою деталлю є те, що звільнення від цих обов'язків можливе за умови подання заяви самозайнятої особи та предоставлення документів, які підтверджують участь у військовій службі, до ДПС протягом 10 днів після демобілізації. Нагадаємо, що обов'язок сплати єдиного податку для мобілізованих ФОПів виникає протягом шести місяців після припинення воєнного стану в Україні. При можливих невиконаннях термінів через участь у воєнних діях, є чітко визначений одномісячний термін для здійснення відповідних податкових зобов'язань. Ознайомившись з

Роботодавець має обов'язок надавати та оплачувати відповідне матеріальне забезпечення, страхові виплати та соціальні послуги для застрахованих осіб відповідно до Закону України "Про загальнообов'язкове державне соціальне страхування" № 1105-XIV від 23.09.1999 року у випадках страхового випадку: 1. Тимчасова втрата працездатності; 2. Нещасний випадок на виробництві та професійне захворювання, що призвели до втрати працездатності; 3. Медичне страхування. Роботодавці, як страхувальники, є платниками єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, який згідно зі статтею 7 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування" № 2464-VI від 08.07.2010 року становить 22% (крім пільгових категорій) бази нарахування єдиного внеску. Базою нарахування єдиного внеску для платників, визначених у пункті 1 частини 1 статті 4 Закону № 2464-VI, є сума оплати перших п'яти днів хвороби, яка зді

З 1 грудня 2023 року набирає чинності рішення Підкомітету Україна - ЄС з митного співробітництва від 16 листопада 2023 року № 1/2023, яке вносить зміни до Протоколу I "Щодо визначення концепції «походження товарів» і методів адміністративного співробітництва" до Угоди про асоціацію між Україною та Європейським Союзом. Це рішення оновлює Протокол I, передбачаючи, що товари, походженням з України або Європейського Союзу, зможуть користуватися тарифними преференціями та матимуть преференційне походження згідно з новими правилами. До вибору декларантом одного з преференційних правил походження для товарів за цими нововведеннями, пропонуємо розглянути основні аспекти цих змін: 1. Розширення термінів у Регіональній конвенції про пан-євро-середземноморські преференційні правила походження:    - Введення нових термінів, таких як "взаємозамінні товари", "максимальний вміст матеріалів, походженням з третіх країн", "групи" та "позиції" Гармонізова

На веб-сайті ДПСУ з'явився цікавий проект постанови Кабінету Міністрів України, який стосується припинення дії раніше прийнятої постанови від 9 серпня 2017 року № 592. У пояснювальній записці до цього проекту розглядається пункт 44 підрозділу 4 розділу ХХ "Перехідні положення" Податкового Кодексу, де вказано, що до 31 грудня 2021 року застосовується 0% ставка податку на прибуток для платників, які відповідають певним критеріям доходів та заробітної плати своїх працівників. Постанова КМУ від 9 серпня 2017 року № 592 встановила порядок переходу платників податку на прибуток підприємств до подання спрощеної податкової декларації та затвердила відповідну форму для оподаткування за ставкою 0%. Зважаючи на те, що ця постанова була тимчасовою та припинила свою дію до 31 грудня 2021 року, проект постанови визнає її такою, що втратила чинність.  Новини Клубу Головного Бухгалтера

Станом на 28 листопада 2023 року, Президент підписав Закон України "Про Державний бюджет України на 2024 рік" (№ 3460-ІХ), який вступить в силу з 1 січня 2024 року. В даній статті ми розглянемо ключові показники для бухгалтерів, які напряму пов'язані з мінімальною зарплатою та прожитковим мінімумом на 2024 рік. Мінімальна Зарплата на Місяць (МЗП): - З 1 січня - 7100,0 грн; - З 1 квітня - 8000,0 грн. *Погодинний розмір:* - З 1 січня - 42,6 грн; - З 1 квітня - 48,0 грн. Прожитковий мінімум для працездатних осіб на Місяць: - З 1 січня - 3028 грн. Податкова Соціальна Пільга (ПСП) в Місяць: - 100% ПСП - 1514 грн (50% прожиткового мінімуму); - 150% ПСП - 2271 грн; - 200% ПСП - 3028 грн. Граничний розмір зарплати, до якої застосовується ПСП: - 4240 грн. Максимальна Величина Бази нарахування ЄСВ в Місяць (15 розмірів МЗП): - З 1 січня - 106500 грн; - З 1 квітня - 120000 грн. Максимальний Розмір Нарахованого ЄСВ в Місяць: - З 1 січня - 23430 грн; - З 1 квітня - 26400 грн. Розмір М

На початку листопада 2023 року Міністерство фінансів оприлюднило проект наказу, який передбачає значні зміни у формі штатного розпису. Зокрема, планується додати новий розділ "Класифікаційний код посади*" та відповідні пояснення щодо його заповнення. Зазначено, що ця нова графа буде заповнюватися державними органами, які провели класифікацію посад державної служби відповідно до законодавства. Важливо відзначити, що ці зміни вводяться в контексті нової моделі оплати праці державних службовців, яка стартує з 1 січня 2024 року. Це відповідає зобов'язанням Державного бюджету на 2024 рік. У своєму повідомленні про проект наказу, Мінфін також наголосив на важливості підготовки до впровадження Директиви Європейського Парламенту та Ради "Про корпоративну звітність зі сталого розвитку". Для цього органи державної служби вже затвердили Каталог типових посад і критерії для класифікації, що стане актуальним у 2024 році. Класифікаційний код посади буде відображати сім'ї

У листопаді 2023 року Європейська Комісія висловила свою позитивну думку у щодо аудиторської реформи в Україні у своєму щорічному Звіті про розширення "Україна 2023". Зазначено, що внесені зміни до законодавства, зокрема до Закону "Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність", підняли стандарти та підготували ґрунт для розпочаття переговорів про членство України у Європейському Союзі. Згідно з експертною оцінкою, проведеною комісією, важливий крок зроблено у напрямку наближення до європейських стандартів, зокрема у сферах атестації аудиторів, контролю якості та вимог до аудиту підприємств, які є суспільно важливими. Особливу увагу в Звіті приділено ролі Органу суспільного нагляду за аудиторською діяльністю (ОСНАД). Комісія визнає його ключовим регулятором, який відіграє важливу роль у реєстрації аудиторів, забезпеченні якості аудиторських послуг та впровадженні системи розслідувань та санкцій. У своїх рекомендаціях Європейська Комісія звертає увагу на н

У  статті 115 КЗпП виникає питання про регулярність та своєчасність виплати заробітної плати працівникам. Згідно з цією статтею, оплата повинна здійснюватися не рідше двох разів на місяць у строки, визначені колективним договором або нормативним актом роботодавця, погодженим з уповноваженими представниками трудового колективу. При цьому проміжок часу між виплатами не повинен перевищувати шістнадцять календарних днів. Згідно зі статтею 10 Закону №2136, роботодавець зобов'язаний робити все можливе для того, щоб гарантувати своєчасну виплату заробітної плати працівникам. Однак, виключення від відповідальності можливе, якщо порушення строків оплати сталося через ведення бойових дій або інші форс-мажорні обставини, що об'єктивно унеможливлюють виконання зобов'язань. Форс-мажорними обставинами, які можуть звільнити роботодавця від відповідальності, визнаються природні катастрофи, надзвичайні ситуації в громадському житті та заборонні дії держави. У таких випадках строк виплати за

Останні роз'яснення на сайті Мін'юсту стосовно нарахування страхового стажу винесли питання: як визначити працівнику страховий стаж, коли підприємство в Дніпрі тимчасово призупинило свою діяльність, але продовжує виплачувати пів ставки зарплати? За зазначеними роз'ясненнями, страховий стаж рахується, якщо роботодавець вносить мінімальний страховий внесок за працівника. Важливо перевірити це через додаток "Дія", де застрахована особа може згенерувати довідку ОК-5, де вказані всі фактично сплачені страхові внески. Простій на підприємстві не звільняє роботодавця від обов'язкових платежів та виплати частини заробітної плати. Але якщо вирішено призупинити трудові відносини, то після цього роботодавець припинить виплачувати зарплату і сплачувати страхові внески. У такому випадку страховий стаж не нараховується. Важливо зауважити, що призупинити трудові відносини можна лише за певних умов, зокрема, коли роботодавець доведе, що не може надати роботу, а працівник, чере

Останнім часом ДПС внесла важливі зміни щодо оподаткування страхових внесків за договорами добровільного медстрахування. Відповіді на ключові питання про це можна знайти в розділі "Запитання - відповіді з Бази знань" на сайті ЗІР (zir.tax.gov.ua). Згідно з роз'ясненням від ДПС, сума страхових внесків, яку сплачує роботодавець-резидент за свій рахунок на користь працівника за договорами добровільного медстрахування в межах 30% нарахованої зарплати, не підлягає оподаткуванню ПДФО. Однак, якщо ця сума перевищує визначений розмір, то перевищення включається до загального оподатковуваного доходу фізичної особи і оподатковується за ставкою 18%, а також підлягає військовому збору за ставкою 1,5%. Важливо відзначити, що у додатку 4ДФ до Розрахунку під ознакою доходів «125» відображається вся сума страхового внеску, над яким не застосовується оподаткування ПДФО. Розуміння цих податкових нюансів важливо для бухгалтерів та підприємців, щоб уникнути податкових ризиків та забезпечити

У світлі змін у податковому законодавстві важливо мати чітке розуміння своїх обов'язків, особливо для рієлтерів. Згідно з пп. 170.1.6 Податкового кодексу України, рієлтери повинні надсилати інформацію про укладені через них договори оренди нерухомості до податкових органів за місцем своєї реєстрації. Це слід робити в строки, визначені для подання податкового розрахунку, та за встановленою формою, яку визначає центральний орган виконавчої влади, що відповідає за фінансову політику. Не варто забувати, що за порушення встановленого порядку або несвоєчасне подання інформації, рієлтерам доведеться сплатити штраф у розмірі 680 грн за кожне порушення, згідно зі статтею 119 приміткою 1 Податкового кодексу. У разі повторного порушення розмір штрафу може подвоїтися. Форма "Інформація суб'єктів господарювання, які провадять посередницьку діяльність, пов'язану з наданням послуг з оренди нерухомості (рієлтерів), про укладені за їх посередництвом цивільно-правові договори (угоди)&qu

Президент України Володимир Зеленський офіційно підписав Закон України "Про Державний бюджет України на 2024 рік". У цьому році видатки на соціальний захист населення виступають другим за оборону і безпеку пріоритетом, призначивши майже 469 млрд грн на пенсії та соціальну допомогу - на 25 млрд більше, ніж у 2023 році. Зеленський заявив, що основним завданням бюджету є захист від російської агресії, але при цьому враховані соціальні потреби населення, і всі, хто допомагає у розвитку бізнесу та створює робочі місця, вносять свій вклад у підтримку країни. Показники бюджету Депутат Ярослав Железняк повідомив, що доходи бюджету збільшилися на 22 млрд грн і складають 1,768 трлн грн. Видатки майже залишились на рівні 3,35 трлн грн. Дефіцит державного бюджету зменшено на 22 млрд грн і тепер становить 1,57 трлн грн. Зовнішні запозичення зменшено на 103,5 млрд, компенсувавши за рахунок збільшення внутрішніх запозичень на 81,4 млрд грн. Прогноз реального ВВП знижено до 4,6%, інфляції -

Вже раніше ми повідомляли вас про приготування великого законопроєкту щодо мобілізації та військового обліку в парламенті. На цей раз 27 листопада Кабмін вніс до Верховної Ради законопроєкт «Про внесення змін до Закону України “Про військовий обов'язок і військову службу” з метою вдосконалення правового регулювання окремих питань військового обліку» (№10292 від 27.11.2023). Текст проєкту на жаль ще не оприлюднено, але OBOZ.UA, посилаючись на власні джерела серед народних депутатів, розкрило деякі деталі проєкту. Однією з ключових змін в новому законопроєкті буде зменшення кількості громадян, які матимуть право на відстрочку через обов'язки з догляду за особою з інвалідністю 1 та 2 групи або особою, що потребує постійного догляду. Тепер це право буде належати лише членам сім'ї першого ступеня споріднення, що робить ухилення від призову менш ймовірним. Наприклад, військовозобов'язані з дружиною або чоловіком серед осіб з інвалідністю 3 групи втрачають право на відстрочку.

На наступний рік припаде новий етап реформування пенсійної системи, який визначатиме тривалість страхового стажу для отримання пенсії за віком. З 1 січня 2024 року, для виходу на пенсію у віці 60 років, необхідно мати мінімум 31 рік страхового стажу. Ті, хто не набере достатньої кількості років після досягнення 60 років, зможуть отримати пенсію в 63 роки, якщо їхній стаж складає принаймні 21 рік. Для тих, у кого стаж від 15 до 20 років, пенсійні виплати відзначать в 65 років. З іншого боку, особам із меншею ніж 15-річним стажем буде надано можливість отримувати державну соціальну допомогу замість пенсійних виплат, коли вони дійдуть 65-річного віку. Нехай буде відомо, що тривалість страхового стажу для виходу на пенсію у віці 60 років буде поступово збільшуватися до 2028 року. До цього часу, щоб виходити на пенсію у віці 60 років, вам знадобиться не менше 35 років стажу. Починаючи з 1 січня 2028 року, при наявності 40 і більше календарних років страхового стажу, пенсію за віком буде при

Нагадуємо, що у вас є право подати таблицю даних до ДПС щодо ПДВ, яке передбачено пунктом 12 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (затверджено постановою Кабінету Міністрів від 11 грудня 2019 р. № 1165).  Важливо надіслати цю таблицю в електронному форматі разом із поясненням, де ви вказуєте вид вашої діяльності та посилаєтеся на податкову та іншу звітність (див. пункт 14 Порядку). Ось декілька поширених помилок, які слід уникати при заповненні цієї таблиці: 1. Порушення норм, вказаних у пункті 13 Порядку. 2. Зазначення кодів товарів за УКТЗЕД у такому порядку, що неможливо прослідкувати зв'язок між кодами придбання і кодами постачання. 3. Вказання кодів КВЕД, яких немає в реєстраційних даних платника. 4. Подання таблиці даних без пояснення, в якому ви вказуєте види вашої діяльності та посилаєтеся на податкову та іншу звітність суб'єкта господарювання.  Заповнюючи цю таблицю правильно, ви уникнете цих по

Правила нарахування та сплати Єдиного соціального внеску (ЄСВ) для фізичних осіб управляються Законом України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування" від 8 липня 2010 року №2464. Від сплати ЄСВ звільняються ті фізичні особи, які отримують пенсію за віком чи за вислугою років, є інвалідами та отримують відповідні виплати. Вони можуть стати платниками ЄСВ лише за умови добровільного вступу до системи загальнообов'язкового державного соціального страхування. Головне управління ДПС у Тернопільській області повідомило, що нараховані суми ЄСВ обліковуються за допомогою інформаційно-комунікаційної системи "Податковий блок" в податковому органі, і ця інформація включає різні коди бюджетної класифікації. ЄСВ сплачується протягом 10 календарних днів після закінчення строки подання звітності. Важливо зауважити, що недоїмка, яка не була сплачена вчасно, нараховує пеню та штрафи. Контролюючі органи надсилають вимоги про сплату

З 27 листопада 2023 року податок на доходи фізичних осіб з грошового зобов'язання, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями, поліцейськими та особами рядового і начальницького складу, буде сплачуватися на нові рахунки, що відкриті Державною казначейською службою України. Про це інформує пресслужба Державної податкової служби України. Деталі щодо реквізитів рахунків для сплати ПДФО можна знайти на відповідних субсайтах вебпорталу ДПС. Нагадаємо, що нещодавно Президент підписав Закон про "військовий" ПДФО, спрямований на перерозподіл коштів для підтримки вітчизняного ОПК та закупівлю дронів, що сприятиме запуску економічного імпульсу. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Наразі в обігу в Україні перебуває вражаюча різноманітність грошових одиниць, зокрема, шість номіналів монет та шість номіналів банкнот. На думку Національного банку України (НБУ), існуючий асортимент грошових знаків повністю задовольняє потреби у готівкових розрахунках. Заступник голови НБУ, Олексій Шабан, розповів: "Ми постійно вивчаємо рівень доходів населення, обсяги готівки у обігу, інфляційні та безготівкові розрахунки. За нашими дослідженнями, наразі немає потреби внесення будь-яких змін." Щодо банкнот старших номіналів, їхнє вилучення з обігу повинно було завершитися в вересні, але через воєнний стан та переміщення населення цей процес тимчасово призупинено. Олексій Шабан додав, що НБУ ретельно моніторить ситуацію і продовжить вилучення після завершення воєнного стану. Щодо можливості випуску банкноти номіналом більше 1000 грн, О. Шабан зауважив: "Ми наразі не бачимо потреби в таких змінах. Основна банкнота в обігу - 500 грн." На питання про дизайн монет ном

У сучасних колективах іноді виникають конфліктні ситуації, і це абсолютно нормально. Проте, важливо розрізняти звичайні трудові відносини від систематичних та тривалих умисних дій або бездіяльності, які спрямовані на приниження честі та гідності працівника, його ділової репутації. Це явище, відоме як мобінг, може включати в себе психологічний та емоційний тиск, спрямований на зміну або обмеження трудових прав та обов'язків працівника, що може визначати хід його кар'єри. Уникайте таких проявів мобінгу, як: 1. Створення напруженої, ворожої атмосфери (погрози, висміювання, наклепи, зневажливі зауваження). 2. Негативне виокремлення або ізоляція працівника (незапрошення на зустрічі, перешкоджання виконанню трудових функцій). 3. Обмеження можливостей для навчання та кар'єрного росту. 4. Нерівність у винагороді та розподілі обов'язків. 5. Позбавлення частини виплат чи премій без належних обґрунтувань. Звертайте увагу на своє правопорушення та захищайте себе, адже роботодавець

Посадовці Головного управління Державної податкової служби в Івано-Франківській області нагадали про необхідність повідомлення фізичними особами - резидентами про набуття чи припинення участі в контрольованих іноземних компаніях (КІК). Зокрема, за їхніми словами, фізична особа - резидент повинна повідомляти податківців у таких випадках: 1. Кожного безпосереднього або опосередкованого набуття частки в іноземній юридичній особі або початку фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до визнання такої юридичної особи контролюючою. 2. Заснування, створення або набуття майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи. 3. Кожного відчуження частки в іноземній юридичній особі або припинення фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до втрати її статусу контролюючої особи. 4. Ліквідації або відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи. Відповідно

У своєму недавньому роз'ясненні, податкові експерти дали важливі вказівки стосовно строків та умов сплати податкового боргу. Якщо грошове зобов'язання залишається нарахованим до закінчення терміну давності, визначеного податковим кодексом, то податковий борг, що виникає через відмову у самостійному погашенні, може бути стягнутий протягом 1095 календарних днів. Цей строк враховується з дня виникнення боргу, за винятком випадків, передбачених податковим кодексом. Зазначено, що відсутність надсилання податкової вимоги та заходи для погашення боргу не застосовуються, якщо загальна сума податкового боргу не перевищує 180 мінімальних зарплат. У випадках, коли сума перевищує цей поріг, контролери вживають необхідних заходів. Строк давності для стягнення боргу починається не раніше, ніж через 1095 днів від виникнення боргу, який перевищує 180 мінімальних зарплат. Отже, розрахунок пені починається з першого робочого дня, який настає після останнього дня граничного строку сплати податков

Посадовці Державної податкової служби (ДПС) надали важливі пояснення стосовно камеральної перевірки своєчасної сплати податків, включаючи період воєнного стану. Зокрема, вони роз'яснили, що така перевірка ґрунтується на даних, що обробляються в інформаційних базах податкової служби. Контролюючий орган має право провести камеральну перевірку протягом 1095 календарних днів, починаючи з дня фактичної сплати податкового зобов'язання. Важливо враховувати період зупинення строку давності з 18 березня 2020 року до 31 липня 2023 року, що стосується періоду дії карантину та/або воєнного стану (до 01.08.2023). Перевірка проводиться виключно на підставі існуючих в податковій базі даних, що забезпечує об'єктивність та ефективність контролю за своєчасністю сплати податків. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Парламент розпочав вивчення законопроєкту №9453, спрямованого на регулювання пропорційного обчислення страхового стажу для тих, хто працював за кордоном. Зараз багато українців передпенсійного та пенсійного віку мешкають за межами країни, і новий законопроєкт має спростити їм процедуру оформлення пенсії та вирішення питань щодо нарахування страхового стажу. Відзначено, що особа зможе ідентифікуватися в консульських установах країни проживання, щоб вирішити різні питання щодо пенсії. Це можна буде зробити віддалено, не виїжджаючи в Україну, а також на території країни за допомогою електронного порталу та сервісу "Дія.Підпис". Особливу увагу приділено тим, хто працює за кордоном в країнах, з якими Україна має відповідні угоди. Підрахунок страхового стажу буде виконуватися відповідно до ратифікованих угод про соціальну відповідальність між Україною та іншими країнами. Народна депутатка Ірина Борзова підкреслила важливість таких угод та зазначила перелік країн, з якими укладено в

У світлі постійно розвиваючоїся сфери медицини та фармації, де виробники та дистриб'ютори лікарських засобів шукають способи підвищення свого впливу, уряд вирішив вжити заходів для заборони фінансових стимулів у зв'язках з медичними та фармацевтичними працівниками. Запропонований законопроєкт, №10293 від 27.11.2023 р., націлений на удосконалення обмежень для професіоналів охорони здоров'я. Згідно з новим законом, визначено чіткі дії, спрямовані на підвищення об'єктивності та ефективності роботи лікарів та фармацевтів. Заборона на вимагання або отримання фінансових вигод в обмін на призначення конкретних ліків або виробів буде впроваджена для уникнення впливу на професійне рішення. Додатково, фармацевти, при відпуску лікарських засобів, повинні будуть надавати об'єктивну інформацію про наявні аналоги за проханням покупця. Це важливий крок для підтримки прозорості та добросовісної конкуренції в фармацевтичній галузі. Новини Клубу Головного Бухгалтера

В умовах автоматизованого моніторингу платників податків виникає потреба в ефективному контролі за ризиковими транзакціями. Відповідно до наказу Мінфіну від 14.07.2017 р. № 637, який регулює цей процес, якщо платник податків стає об'єктом ризиковості, реєстрація податкової накладної (ПН) може бути зупинена.  Важливо відзначити, що цей процес незалежний від наявності рішення про відповідність критеріям ризиковості. Згідно з п. 26 Порядку зупинення № 1165, факт реєстрації ПН/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) не визначається рішенням щодо відповідності критеріям ризиковості платника податків. Рішення щодо реєстрації/відмови в реєстрації ПН/розрахунку коригування в ЄРПН залежить виключно від письмових пояснень та документів, які представлені до комісії регіонального рівня. Підстави для відмови в реєстрації визначені відповідно до Порядку прийняття рішень № 520. Важливо зазначити, що платник податків має повний контроль над процесом. Якщо документи, пр

В сучасному світі ефективна обмін податковою інформацією між платниками податків стає важливою складовою успішного фінансового управління. Законодавство, визначене наказом Мінфіну від 14.07.2017 р. № 637, встановлює чіткі механізми цього обміну, надаючи платникам податків право отримати та надавати необхідну інформацію.  Як саме цей процес працює? Завдяки електронним кабінетам та сучасним технологіям, платник податків може з легкістю встановити згоду на обмін податковою інформацією через електронний кабінет. Це не лише зручно, але й дозволяє забезпечити конфіденційність інформації, використовуючи кваліфіковану електронну печатку контролюючого органу. Важливою особливістю цього процесу є те, що платник податків має повний контроль над тим, яка саме інформація передається іншому платнику. Це досягається завдяки можливості вибору конкретних елементів інформації, які можуть бути передані. Не забувайте про важливий аспект - можливість управління згодою на передачу інформації через режим &qu

У рамках співпраці з Європейським Союзом, Україна впроваджує загальне правило протидії податковим зловживанням (GAAR). Представники Державної податкової служби брали участь у важливому онлайн-семінарі, що був проведений спільно з EU4PFM та Міністерством фінансів України, присвяченому імплементації цього правила. Ініціатива GAAR є частиною заходів, передбачених Директивою Ради Європейського Союзу з протидії практикам ухилення від сплати податків. Це правило спрямоване на боротьбу з практиками ухилення від сплати податків, що не передбачені законодавством, та сприятиме ефективній акумуляції податків в Україні. Головна мета GAAR - протидія будь-якому сценарію ухилення від оподаткування, який не відповідає законодавству. Важливо відзначити, що GAAR має бути введений кожною країною у своєму внутрішньому законодавстві та передбачає обов'язок відмови від податкових пільг, якщо вони використовуються для ухилення від оподаткування. Це концептуальне рішення дозволяє державі відмовити платник

Податкова служба знімає ФОПа з обліку після завершення перевірки, розрахунку єдиного внеску та закриття його інтегрованих карток платника (ІКП). Цей процес відбувається відповідно до встановлених правил та процедур, зокрема згідно з пунктом 3 розділу II Порядку ведення податковими органами обліку податків, зборів, платежів та єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Закриття ІКП передбачає вирішення ряду важливих умов, таких як: 1. Внесення сплати податкового боргу, санкцій та пені. 2. Повернення платником помилково або надміру сплачених грошових зобов'язань або списання до бюджетів за його заявою. 3. Відсутність розстрочених/відстрочених грошових зобов'язань або іншої заборгованості, контроль за якою покладено на податкові органи. 4. Повнота відображення результатів контрольно-перевірочної роботи в ІКП. Після державної реєстрації припинення підприємницької діяльності ФОПа, надміру сплачені грошові зобов'язання та кошти єдиного внеску, якщо

У світлі останніх роз'яснень фахівців Головного управління ДПС у Харківській області, важливо зазначити, що при купівлі-продажу корпоративних прав чи часток у статутному капіталі застосовується договір купівлі-продажу. Цей договір стає підставою для переходу правомочностей власника, і, відповідно до законодавства, визначається як окрема операція, не пов'язана із звичайними торговельними, гастрономічними чи іншими послугами, які підлягають оподаткуванню згідно із Законом № 265/95-ВР. Таким чином, у разі такої операції можна уникнути обов'язкового використання РРО/ПРРО. Для здійснення розрахунків існують дві основні альтернативи: сплата готівкою через касу суб'єкта господарювання за визначеними граничними сумами, які передбачені Положенням про ведення касових операцій у національній валюті в Україні (Постанова № 148), згідно з рішенням засновників; або проведення банківської операції, включаючи переказ коштів або внесення готівки на рахунок через банківську установу. Зруч

При обчисленні податкового кредиту важливо враховувати правила, які визначають, які суми податку можна включити до цього кредиту. Згідно з податковим законодавством, податковий кредит не охоплює ті суми податку, які стосуються придбання товарів або послуг, не засвідчених відповідними записами у Єдиному реєстрі податкових накладних та розрахунками коригувань, або не підтверджені тимчасовими, додатковими та іншими митними деклараціями. Важливо відзначити, що платник податку, який розраховує податок при ввезенні товарів на митну територію України, повинен враховувати цю суму податку у податковому кредиті лише тоді, коли вона підтверджена відповідними митними документами, такими як тимчасові, додаткові та інші види митних декларацій. Такий підхід дозволяє ефективно керувати податковими зобов'язаннями у звітному періоді, коли відбувається митне оформлення товарів. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Податкова система для фізичних осіб-підприємців (ФОП) може бути дещо витканою, тож давайте розглянемо, які обставини зобов'язують ФОП подати податкову декларацію за майновий стан і доходи. Згідно з положеннями Податкового кодексу України, це стосується ФОПів, які: 1. Зареєстровані протягом року згідно з вимогами закону. 2. Переходять на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності. 3. Змінюють статус зі спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності. Отже, якщо ви ФОП із вищезазначеними умовами, важливо подати декларацію саме за результатами звітного року, в якому стались зміни. При цьому слід також пам'ятати про розрахунок та своєчасну сплату авансових платежів, що регулюються відповідними положеннями ПКУ. Нагадаємо, що, згідно з інформацією від Головного управління ДПС у Кіровоградській області, самозайняті особи, включаючи ФОПи, повинні подати податкову декларацію за базовий звітний період (календарний рік) до 1 травня наступного року, за винятком окремих випадк

Нещодавно Верховна Рада схвалила проєкт Закону "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо впорядкування надання та використання відпусток, а також інших питань" (від 22.11.2023 р. № 8313). Давайте розглянемо ключові інновації, які вносить цей законопроєкт. Важливо відзначити, що тепер військовослужбовці, які завершили військову службу, матимуть можливість взяти двомісячну оплачувану відпустку за рахунок держбюджету України. Також важливі зміни стосовно творчої відпустки та відпусток для участі в спортивних змаганнях. Тепер правила цих відпусток будуть регулюватися колективним договором, а також враховуватимуть особливості підготовки та участі у відповідних заходах. Щодо відпустки при народженні дитини, вона буде надаватися протягом трьох місяців з дня народження, а для батьків, які не в шлюбі з матір'ю дитини, відпустка може бути надана за рішенням суду. Важливо також відзначити збільшення максимального строку відпустки без збереження заробітної плати до

Виникає питання щодо можливості звільнення працівника під час його призову на військову службу під час мобілізації. Згідно з частиною третьою статті 119 Кодексу законів про працю, працівники, призвані на військову службу в цей період, зберігають місце роботи та посаду до закінчення особливого періоду або до фактичного звільнення. Але важливо враховувати, що трудові відносини з таким працівником можуть бути припинені за його бажанням або за угодою сторін, якщо працівник подасть відповідну заяву. Це важливе пояснення надавало Північно-Східне міжрегіональне управління Державної служби з питань праці. Детальніше розглянемо права та обов'язки учасників трудових відносин у зв'язку з призовом на військову службу. Підготуйтеся до будь-яких сценаріїв, зберігаючи важливі аспекти трудового законодавства в умовах мобілізації. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Для вашої зручності, законодавством передбачено право платникам податків отримувати інформацію про інших платників податків. Згідно з наказом Міністерства Фінансів від 14.07.2017 р. № 637, це відбувається в електронній формі, де використовується кваліфікована електронна печатка контролюючого органу. Якщо ви хочете надати іншим платникам податків доступ до вашої податкової інформації, це можна легко зробити через ваш електронний кабінет. Просто надайте згоду контролюючому органу на розкриття вибраної вами інформації. Зверніть увагу на функцію «Згода на передачу інформації контрагенту» в меню «Згоди на передачу інформації» вашого електронного кабінету. Це важливий інструмент, який дає можливість не лише надавати згоду, але й легко припиняти її дію. Не забудьте про цю можливість, яку недавно нагадали представники ДПС у Вінницькій області. Отримуйте і керуйте своєю податковою інформацією з легкістю! Новини Клубу Головного Бухгалтера

У світлі реорганізації, припинення діяльності або інших змін у юридичній особі, податкова служба може розпочати позапланові документальні перевірки. Це визначено Податковим Кодексом України та регламентовано наказом Міністерства Фінансів. Згідно з вимогами, платник податків зобов’язаний повідомити податкові органи про будь-які зміни в юридичному статусі протягом трьох робочих днів. Отримання контролюючими органами відомостей від державних реєстраторів також входить у цей процес. Прийняття рішення про припинення або реорганізацію юридичної особи стає підставою для розпочаття контролюючими органами необхідних процедур, які регламентовані відповідними нормативами. Ці заходи розпочинаються в разі одержання відомостей про зміни в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб. Під час проведення перевірок, спрямованих на вивчення змін у статусі платників податків, контролюючі органи планують та організовують заходи так, щоб вимоги до сплати податків виконувалися в строк. При цьому право на прове