Податкові накладні: важливі нюанси заповнення

Фахівці ДПС нагадують про ключові особливості складання податкових накладних відповідно до п. п. 10–15 Порядку їх заповнення.

📌 Графа "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини":
У верхньому лівому куті податкової накладної необхідно проставити позначку "X" та зазначити відповідний тип причини.

Типи причин:

• 02 – на постачання неплатнику податку.
• 03 – на постачання товарів/послуг у рахунок оплати праці працівникам.
• 07 – на операції з експорту товарів.
• 11 – за щоденними підсумками операцій.
• 22 – на експорт окремих видів товарів у митному режимі.

Основні правила заповнення:

1. Для операцій із неплатниками податку:

   • У графі "Отримувач (покупець)" зазначають "Неплатник".
   • У рядку "Індивідуальний податковий номер" вказують умовний ІПН 100000000000.
   • Інші поля, пов’язані з податковим номером чи паспортними даними, не заповнюються.

2. Для експорту товарів:

   • У графі "Отримувач (покупець)" зазначають ПІБ нерезидента та країну реєстрації.
   • У рядку "Індивідуальний податковий номер" вказують умовний ІПН 300000000000.
   • Заповнюють дані про контракт, митну декларацію та, за потреби, позначають форвардний контракт.

3. Для оплати праці товаром/послугами:

   • У графі "Отримувач (покупець)" вказують найменування платника податку.
   • У рядку "Індивідуальний податковий номер" – умовний ІПН 400000000000.

Знання тонкощів складання податкових накладних допоможе уникнути помилок та штрафів!

Новини Клубу Головного Бухгалтера