Декларація про Доходи: Хто зобов'язаний, а хто має право подавати?



Привіт, колеги! Щорічне декларування доходів фізичних осіб — це важливий етап, який забезпечує виконання норм Податкового кодексу України (ПКУ). Головне управління ДПС нагадує, що не всі декларації подаються "за обов'язком" — у багатьох випадках це право, яке дозволяє скористатися податковою знижкою.

Розберемо, у яких ситуаціях фізичні особи (громадяни та іноземці) мають взаємодіяти з податковою.

1. Обов'язок Подання Декларації: 7 Ключових Ситуацій

Обов'язок подати Декларацію про майновий стан і доходи виникає у платників ПДФО при отриманні:

  1. Неоподатковані, але незвільнені доходи: Окремі види оподатковуваних доходів, які не були оподатковані під час їх нарахування чи виплати, але не є звільненими від оподаткування.

  2. Доходи від не-агента: Доходи, отримані від особи, яка не є податковим агентом (наприклад, продаж майна чи послуг іншій фізичній особі).

  3. Іноземні доходи: Будь-які доходи, отримані з іноземних джерел.

  4. Підприємницька діяльність: Доходи від підприємницької діяльності (крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування).

  5. Незалежна професійна діяльність: Доходи від здійснення наукової, юридичної, медичної, освітньої та іншої незалежної професійної діяльності.

  6. Іноземці-резиденти: Іноземці, які за результатами звітного року набули статусу резидента України (мають відобразити як українські, так й іноземні доходи).

  7. Виїзд на ПМП: Платники-резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, зобов'язані подати Декларацію не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду.

2. Право на Подання Декларації: Податкова Знижка

Окрім обов'язку, громадяни мають право подати Декларацію для отримання податкової знижки.

  • Період подання: З 01 січня по 31 грудня включно 2025 року.

  • Призначення: Відображення витрат, понесених у 2024 році, які дозволені для включення до податкової знижки (наприклад, витрати на освіту, лікування, іпотеку).

Ваш висновок: Важливо не плутати ці два статуси. Якщо у вашого клієнта чи працівника немає обов'язку подавати Декларацію, він все одно може це зробити, щоб повернути частину сплаченого ПДФО через податкову знижку.

Новини Клубу Головного Бухгалтера

Коментарі

Дописати коментар

Популярні дописи з цього блогу

Податкові новації: головне про зміни до ПКУ, що діють із 1 грудня 2024 року

Зображення
1 грудня 2024 року набрав чинності Закон України №4015-ІХ, який запроваджує важливі зміни до Податкового кодексу, спрямовані на збалансування бюджетних надходжень в умовах воєнного стану. Державна податкова служба оприлюднила Інформаційний лист №8/2024, що роз’яснює нові правила оподаткування прибутку підприємств, доходів фізичних осіб та банків. Ключові нововведення 1️⃣ Нові ставки податку на прибуток для фінансових установ (крім страхових компаній): З 1 січня 2025 року базова ставка для таких установ зростає до 25% замість попередніх 18%. Для банків встановлено підвищену ставку у розмірі 50% за 2024 рік, включно з авансовими внесками при виплаті дивідендів. 2️⃣ Особливості для банків: У 2024 році банки не можуть враховувати податкові збитки минулих років для зменшення об’єкта оподаткування. Це стане можливим лише з 2025 року. 3️⃣ Авансові внески для роздрібної торгівлі пальним: Введено обов’язкову сплату авансових внесків із податку на прибуток підприємств і ПДФО для ...
Докладніше

Військовий облік на підприємстві: Коли можна не вести? Роз'яснення Генштабу!

Зображення
Привіт, колеги! Питання військового обліку на підприємствах залишається одним із найактуальніших і найчутливіших. Багато бухгалтерів та керівників цікавить: чи потрібно вести військовий облік, якщо серед працівників немає жодного військовозобов'язаного, призовника чи резервіста? Головне управління персоналу Генерального штабу Збройних Сил України (Лист № 321/ВихЗВГ/1139 від 02.07.2024 р.) надало чітке роз'яснення, яке спрощує життя деяким суб'єктам господарювання. Коли Військовий Облік Не Ведеться? Генштаб офіційно підтвердив: У разі відсутності на підприємстві призовників, військовозобов'язаних та резервістів, військовий облік не ведеться у зв'язку з відсутністю суб'єктів для ведення такого обліку. Це логічно: якщо немає осіб, які підлягають обліку, немає й самого обліку. Коли Облік Обов'язковий? Варто пам'ятати, що якщо на підприємстві є хоча б один працівник із категорії призовників, військовозобов'язаних або резервістів, ведення персонального ві...
Докладніше

Нові форми податкових декларацій для єдинників: зміни з 2025 року

Зображення
Міністерство фінансів продовжує імплементацію норм Законів №4015 та №4113 у підзаконні акти. Нещодавно було оприлюднено проєкт наказу, який внесе зміни до Наказу №578. Зокрема, передбачено оновлення таких форм: податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця; податкова декларація платника єдиного податку третьої групи (юридичної особи); податкова декларація платника єдиного податку четвертої групи. Коли застосовувати нові форми? Заплановано, що декларації за оновленими формами потрібно подавати за звітні періоди, починаючи з 2025 року. Проєкт наказу набере чинності з дня офіційного опублікування, але протягом січня його ще мають обговорити. Зміни для єдинників і військовий збір З 1 січня 2025 року фізичні особи – підприємці (ФОП) першої, другої та четвертої груп, а також юридичні особи третьої групи будуть зобов’язані сплачувати військовий збір. Це зобов’язання діятиме до кінця року, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан. Крім того, з ...
Докладніше