ПДВ & Розрахунки коригування
Повернення товарів та передоплат: розмежовуємо строки реєстрації «зменшуючих» РК та періоди коригування ПДВ 📑
Зміна умов договорів, пересортиця чи повернення авансів змушують бухгалтерів оперативно коригувати податкові зобов'язання та податковий кредит. Проте в операціях із «зменшуючими» розрахунками коригування (РК) досі залишається фіксована пастка строків, яка часто призводить до заниження податку в декларації.
- Хто реєструє і коли: Розрахунок коригування на зменшення суми компенсації складає постачальник, але реєструє в ЄРПН виключно покупець — платник ПДВ. Строк реєстрації такого РК становить 15 календарних днів з дня отримання його покупцем. Проте для самого постачальника діє суворе правило: зменшити свої податкові зобов'язання він має право лише після фактичної реєстрації РК покупцем.
- Періоди відображення в декларації (Різні правила): Покупець зобов'язаний зменшити свій податковий кредит у періоді виникнення підстави (складання РК на повернення), незалежно від того, коли цей РК буде зареєстрований. А от постачальник може зменшити зобов'язання: або в місяці складання РК (якщо його зареєстрували вчасно), або суворо в місяці реєстрації (якщо покупець прострочив дедлайн реєстрації).
Кодування причин: Податківці прискіпливо стежать за графою 2.1 РК «Код причини коригування». Наприклад, при повному поверненні товару слід вказувати код «101» (Зміна кількості), а при поверненні авансу — «103» (Повернення товару або авансових платежів). Помилка в коді може стати причиною відмови в реєстрації документа системою.
Коментарі
Дописати коментар