Педстаж за Кордоном: Нові Правила Зарахування для Надбавки за Вислугу Років

Управління запасами & ПДВ

Уцінка та списання зіпсованих товарів: як правильно оформити документи та чи потрібно нараховувати компенсуючий ПДВ 📦

Виявлення на складі товарів із вичерпаним строком придатності, дефектами чи тих, що втратили свої первісні якості, змушує бухгалтера обирати між двома процедурами: уцінкою (для подальшого продажу) або повним списанням. Кожен варіант має свої податкові наслідки.

• Процедура уцінки за НП(С)БО 9: Якщо товари втратили первісну очікувану вигоду, їх відображають за чистою вартістю реалізації. Різниця між первісною вартістю та сумою уцінки списується на інші операційні витрати (Дт 946 — Кт 28). Оскільки товар продовжує перебувати в господарському обороті (його планують продати, хоч і дешевше), нараховувати компенсуючий ПДВ за п. 198.5 ПКУ **не потрібно**.
• Повне списання (ПДВ-пастка): Якщо товар повністю непридатний і підлягає утилізації, його ліквідують на підставі Акта списання ТМЦ. Оскільки такий актив уже неможливо використати у господарській діяльності, платник ПДВ **зобов'язаний** нараховуть компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ виходячи з вартості придбання таких товарів не пізніше останнього дня місяця, в якому відбулося списання.

Рішення комісії: Будь-яка уцінка чи списання матеріальних цінностей повинна проводитися за рішенням постійно діючої інвентаризаційної комісії. Без підпису голови комісії та затвердження акта керівником податківці визнають таке списання безпідставним і знімуть витрати в бухобліку.

Новини Клубу Головного Бухгалтера