Основні засоби & ПДВ

Добровільна ліквідація ОЗ: які документи захистять від нарахування ПДВ за п. 189.9 ПКУ 🏗️

Списання повністю зношеного або пошкодженого обладнання за рішенням керівника може обернутися донарахуванням ПДВ, оскільки ДПС розглядає таку ліквідацію як продаж за звичайними цінами. Проте норми Податкового кодексу дозволяють уникнути податкових зобов'язань за умови правильного документального оформлення.

• Умови для ненарахування ПДВ: Згідно з п. 189.9 ПКУ, ПДВ не нараховується, якщо основні засоби ліквідуються у зв'язку з їх знищенням або руйнуванням внаслідок форс-мажору, або якщо платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення ОЗ у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за призначенням.
• Пакет документів для перевірки: Для захисту витрат комісія підприємства чи установи повинна скласти Акт списання основних засобів (форма № ОЗ-3 або сумісна форма для бюджетників). В акті обов'язково зазначаються причини непридатності (фізичний знос, нерентабельність ремонту) та детально описуються результати розібрання: які вузли, деталі чи металобрухт оприбутковано на склад.

Позиція ДПС щодо подання: Податківці наполягають, що копії акта списання та висновку експертної комісії слід подавати разом із декларацією з ПДВ за той звітний період, у якому відбулася ліквідація. Якщо документи не надано, ДПС під час перевірки нарахує ПДВ виходячи із залишкової вартості об'єкта.

Новини Клубу Головного Бухгалтера