Маркетинг & ПДВ зобов'язання

Безкоштовний мерч та зразки для клієнтів: як списати рекламні матеріали без нарахування подвійного ПДВ 🎁

Проведення літніх промо-акцій, презентацій та роздача фірмових блокнотів, ручок, кепок чи чашок вимагає від бухгалтера правильного документального обґрунтування. Помилки у кваліфікації таких операцій можуть призвести до нарахування додаткових податкових зобов'язань з ПДВ.

• ПДВ за двома базами (Уникаємо пастки): Фіскали наполягають, що безкоштовна передача товарів є постачанням за пп. 14.1.191 ПКУ. Проте, якщо вартість рекламних матеріалів (мерчу) або зразків продукції закладається у вартість продажу інших готових товарів чи послуг і це підтверджено калькуляцією, додатково нараховувати компенсуючий ПДВ за п. 198.5 ПКУ не потрібно. Нараховується лише ПДВ за п. 188.1 ПКУ виходячи з ціни придбання такого мерчу, оскільки ціна передачі дорівнює нулю.
• Документальне підтвердження: Щоб довести рекламний характер видатків, на підприємстві обов'язково мають бути оформлені: Наказ керівника про проведення маркетингової акції, затверджена Кошторис витрат, Програма заходу та підсумковий Звіт про використання ТМЦ разом із Актом списання рекламних матеріалів.

Нюанс із ПДФО: Якщо роздача мерчу відбувається під час масового публічного заходу знеособленим особам (коли неможливо ідентифікувати конкретного отримувача сувеніра), об'єкт оподаткування ПДФО та Військовим збором не виникає. Додаткове благо фізособи у цьому випадку відсутнє.

Новини Клубу Головного Бухгалтера