Педстаж за Кордоном: Нові Правила Зарахування для Надбавки за Вислугу Років

Податок на доходи & Програми лояльності

Кешбек та бонуси для клієнтів: коли виплата заохочень перетворює компанію на податкового агента 💸

Для залучення клієнтів торговельні мережі та сервісні компанії активно впроваджують програми лояльності з нарахуванням реальних грошових бонусів чи кешбеку на картки покупців. Бухгалтеру важливо правильно кваліфікувати ці виплати, щоб не наразитися на штрафи за неутримання ПДФО.

• Пряма виплата грошей (Пастка ПДФО): Якщо компанія виплачує клієнту-фізособі кешбек реальними грошима (перераховує на картковий рахунок), такий дохід згідно з пп. 164.2.20 ПКУ вважається іншим доходом і підлягає оподаткуванню. Підприємство стає податковим агентом, зобов'язане утримати 18% ПДФО, Військовий збір та відобразити цю виплату в додатку 4ДФ Податкового розрахунку з відповідною ознакою доходу.
• Знижка при покупці (Безпечний варіант): Якщо ж бонуси нараховуються у вигляді балів, які клієнт може використати виключно як знижку на наступну покупку (наприклад, придбати товар за 1 гривню), то сума такої знижки не є доходом покупця. У цьому випадку об'єкт оподаткування ПДФО не виникає, оскільки клієнт не отримує живих грошей, а лише купує товар за меншою ціною, встановленою продавцем у межах маркетингової акції.

Документальне оформлення: Будь-яка програма лояльності повинна базуватися на затвердженому Положенні про маркетингову акцію або Правилах програми лояльності, які є публічно доступними. Тільки за наявності таких документів витрати на бонуси можна безперешкодно віднести до складу витрат на збут (Дт 93).

Новини Клубу Головного Бухгалтера