Каса & Готівкові розрахунки
Округлення копійок у чеках РРО/ПРРО: як правильно відобразити результати в бухобліку та базі оподаткування ПДВ 🪙
Правило округлення загальних сум у чеку при розрахунках готівкою діє вже давно відповідно до Постанови НБУ № 25. Проте у бухгалтерів досі виникають запитання: куди списувати копійки та як ці математичні операції впливають на податкові зобов'язання з ПДВ.
- Вплив на бухоблік та доходи/витрати: Результати округлення відображаються у складі інших операційних доходів або витрат. Якщо сума чека в результаті округлення зменшилася (на користь покупця), різниця списується на витрати: Дт 949 — Кт 70. Якщо сума збільшилася (на користь продавця) — різниця потрапляє до доходів: Дт 301, 361 — Кт 719.
- Що з базою оподаткування ПДВ? Податківці у своїх роз'ясненнях зазначають, що базою оподаткування ПДВ є вартість товарів чи послуг *до моменту округлення*. Тобто у фіскальному чеку та в підсумковій податковій накладній за день суми ПДВ мають розраховуватися виходячи з первинної вартості товарів, а сума копійок від округлення не повинна змінювати базу нарахування податку.
Важливо для безготівки: Нагадуємо, що правила округлення копійок застосовуються виключно у разі розрахунку готівкою. Якщо покупець розраховується банківською карткою (через POS-термінал) або через інтернет-банкінг, сума в чеку має списуватися копійка в копійку, і жодні округлення проводити не можна.
Коментарі
Дописати коментар