Банківські операції & ПДВ ризики

Помилкові кошти на рахунку: критичні строки повернення, щоб не сплачувати ПДВ та єдиний податок ⏳

На практиці трапляються випадки, коли через помилку банку або сторонньої організації на поточний рахунок підприємства надходять чужі гроші. Якщо бухгалтер вчасно не відреагує на такий платіж, податківці під час перевірки залюбки включать його до складу оподатковуваних доходів або вимагатимуть нарахування ПДВ.

• Критерій договірних відносин: Головний аргумент для захисту — повна відсутність будь-яких договірних зобов’язань (на постачання товарів чи надання послуг) між вашим підприємством та відправником коштів. Помилковий платіж не відповідає визначенню об'єкта оподаткування ПДВ (ст. 185 ПКУ), оскільки немає факту постачання, та не є доходом для платників єдиного податку.
• Золоте правило 3-х днів: Щоб довести помилковість, кошти мають бути повернуті відправнику в найкоротші строки. За позицією ДПС, якщо кошти повернуто протягом **3-х банківських днів** (або в межах одного звітного періоду для спрощенців), вони не включаються до доходу ФОП чи юрособи. Також обов'язково слід надіслати банку та відправнику офіційний лист-повідомлення про помилкове зарахування.

Бухгалтерські проводки: Рух таких коштів не відображається на рахунках обліку доходів (7-й клас) чи розрахунків з покупцями (361). Зарахування проводиться за дебетом рахунку 311 у кореспонденції з кредитом субрахунку 685 «Розрахунки з іншими кредиторами». При поверненні робиться зворотний запис: Дт 685 — Кт 311.

Новини Клубу Головного Бухгалтера