ПДВ & Рекламні акції
Безкоштовна роздача товарів у рекламних цілях: як уникнути подвійного нарахування ПДВ та довести госпдіяльність 🎁
Для залучення нових клієнтів у третьому кварталі компанії часто проводять промо-акції із безкоштовним розповсюдженням зразків продукції або брендованих сувенірів. Без належного документального оформлення податківці розцінюють це як звичайне безоплатне постачання з нарахуванням ПДВ «зверху» та «знизу».
- Два податкових зобов'язання з ПДВ та як їх уникнути: За загальним правилом безоплатна передача є постачанням, тому виникає ПДВ за п. 188.1 ПКУ (виходячи з мінбази — ціни придбання/собівартості). Крім того, податківці часто намагаються донарахувати компенсуючий ПДВ за ст. 198.5 ПКУ, мотивуючи це «негосподарським» використанням. Проте, якщо вартість рекламних товарів **включена до вартості продажу** інших готових товарів (що підтверджується калькуляцією або наказом про маркетингову політику) або роздача визнана прямою рекламою, ПДВ за ст. 198.5 не нараховується.
- Пакет документів для захисту витрат: Щоб підтвердити рекламний характер, бухгалтер повинен мати: наказ керівника про проведення рекламного заходу із зазначенням мети, затверджену програму акції, кошторис витрат, накладні на внутрішнє переміщення товарів зі складу та фінальний Акт про списання використаних матеріальних цінностей.
Податок на доходи фізосіб (ПДФО): Якщо рекламні зразки чи сувеніри лунають масово і персоніфікувати конкретного отримувача-фізособу неможливо, об'єкт оподаткування ПДФО та військовим збором не виникає. Якщо ж подарунки вручаються конкретним особам за списками, діє право на неоподатковуваний ліміт для подарунків у негрошовій формі відповідно до пп. 165.1.39 ПКУ.
Коментарі
Дописати коментар