Повернення & ПДВ правила
Заміна бракованого товару постачальником: як правильно оформити первинні документи та розрахунок коригування ПДВ 📦
Виявлення прихованого чи явного браку після оприбуткування товару — поширена господарська ситуація. Якщо за умовами договору постачальник зобов'язується не повернути гроші, а замінити неякісний товар на ідентичний справний, бухгалтер має правильно відобразити цей двосторонній рух в обліку.
- Первинні документи для повернення браку: Підставою для фіксації невідповідності є Акт про приховані недоліки продукції (або Акт про розбіжності у кількості та якості). Після погодження претензії покупець повертає брак за видатковою накладною, де у підставі зазначається претензійний акт. Постачальник, своєю чергою, виписує нову видаткову накладну на аналогічний якісний товар, що передається на заміну.
- Нюанси з ПДВ та Розрахунком коригування (РК): Оскільки відбувається фізичне повернення первинної номенклатури, постачальник зобов’язаний скласти розрахунок коригування до раніше зареєстрованої податкової накладної із причиною коригування «Зміна номенклатури» або «Повне повернення товару» (залежно від того, як прописано в обліковій системі). Оскільки гроші покупцю не повертаються, а натомість відвантажується новий якісний товар, постачальник у той самий день складає і реєструє **нову податкову накладну** на фактично переданий якісний товар.
Хто реєструє розрахунок коригування: Оскільки РК передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів на користь постачальника, реєструвати такий «від'ємний» розрахунок коригування в ЄРПН зобов'язаний виключно покупець — платник ПДВ після його отримання від постачальника.
Коментарі
Дописати коментар