ЄСВ звітність & Додаток Д1
Коригування сум внеску в додатку Д1 за минулі періоди: коли застосовувати коди типу нарахувань 2 та 3 📝
Якщо помилку в додатку Д1 виявлено вже після закінчення граничного строку подання Податкового розрахунку, звичайний метод виключення/включення рядків (через ознаки 0 та 1) не працює. Для коригування вартісних показників з ЄСВ бухгалтер має використовувати спеціальні КТН.
- КТН «2» для донарахування внеску: Код типу нарахувань «2» зазначається у графі 09 додатка Д1, якщо підприємство самостійно виявило заниження суми єдиного внеску за минулі звітні місяці. Наприклад, якщо працівнику забули нарахувати індексацію або премію і, як наслідок, недоплатили ЄСВ. Такий рядок заповнюється з додатним значенням бази та суми податку за той місяць, у якому допущено помилку.
- КТН «3» для зменшення зобов'язань: Код типу нарахувань «3» використовується у протилежній ситуації — коли базу нарахування ЄСВ або суму самого внеску за минулі періоди було помилково завищено. Цей код дозволяє зменшити раніше задекларовані зобов'язання з ЄСВ. Зауважте: суми у графах 16, 17 та 20 при застосуванні КТН «3» відображаються без знака «мінус» (оскільки сам код «3» вже вказує на зменшення).
Ризик нарахування пені та штрафів: Самостійне виправлення помилок із застосуванням КТН «2» (донарахування) після закінчення строків звітування тягне за собою нарахування штрафу у розмірі 10% від донарахованої суми за кожний повний або неповний звітний період, але не більш як 50%, а також пені з розрахунку 0,1% за кожен день прострочення виплати.
Коментарі
Дописати коментар