Податкова звітність & 4ДФ
Коригування помилок у додатку 4ДФ: як уникнути штрафів за неправильну ознаку доходу 📝
Помилки в Об'єднаній звітності з ПДФО та ЄСВ — один із найчастіших приводів для хвилювання бухгалтерів. Проте, якщо неточність виявлено в додатку 4ДФ (де відображаються доходи фізосіб), її можна оперативно виправити через уточнюючий або звітний новий розрахунок за допомогою спеціальної технології рядків.
- Метод «0» та «1»: Для виправлення помилок у розділі I додатка 4ДФ використовується простий принцип виключення та включення рядків. Щоб повністю видалити помилковий рядок із раніше поданого звіту, необхідно продублювати всі його дані й у графі 10 («Ознака 0, 1») зазначити цифру «1» (на вилучення). Для введення правильного рядка створюється новий рядок із коректними показниками, а у графі 10 ставиться цифра «0» (на введення).
- Зміна ознаки доходу без зміни сум: Якщо суми нарахованого та виплаченого доходу були вказані правильно, але бухгалтер помилився в коді ознаки доходу (наприклад, замість «157» для виплат ФОП вказав «101» як для зарплати), таке коригування проводиться за тим самим принципом. Формується два рядки: один на вилучення (із помилковим кодом та ознакою «1» у графі 10) і один на введення (із правильним кодом та ознакою «0» у графі 10).
Штрафні санкції: Згідно зі ст. 119 ПКУ, якщо виправлення помилки в ознаці доходу не призвело до зменшення або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або зміни платника податку, штраф у розмірі 1020 грн застосовуватися не повинен. Головне —вчасно подати коригуючий розрахунок.
Коментарі
Дописати коментар