ПДВ & Реєстрація ПН/РК
Помилка в ІПН покупця: покроковий алгоритм виправлення в ЄРПН та вплив на декларацію 📑
Реєстрація податкової накладної (ПН) не на того покупця — класична технічна помилка. Оскільки виправити індивідуальний податковий номер (ІПН) безпосередньо через розрахунок коригування (РК) неможливо, доводиться діяти у два етапи.
- Крок 1. Обнулення помилкової ПН: Потрібно скласти розрахунок коригування до помилкової ПН. У заголовній частині РК вказують дані покупця з помилкової ПН (неправильний ІПН). У табличній частині використовують код причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів» для повного виведення показників у нуль. Оскільки ПН була зареєстрована на платника податку, цей «зменшуючий» РК повинен зареєструвати саме той покупець, чий ІПН помилково вказали.
- Крок 2. Створення правильної ПН: Датою виникнення першої події (а не датою виявлення помилки!) складають нову податкову накладну з правильним ІПН покупця та реєструють її в ЄРПН. Потрібно стежити за строками реєстрації, щоб уникнути штрафів за прострочення для нової ПН.
Позиція ДПС щодо декларації: Помилково складена ПН та «обнуляючий» РК до неї не відображаються у декларації з ПДВ ні в продавця, ні в помилкового покупця (оскільки реальної господарської операції не було). Проте у продавця в періоді реєстрації РК може тимчасово виникнути показник «перевищення» (∑Перевищ), якщо помилка та РК припали на різні звітні періоди.
Коментарі
Дописати коментар