Оновлення символів звітності ЄСВ: перевіряємо рахунки та категорії платників

ПДФО & Представницькі витрати

Ділові переговори та обіди з партнерами: як безпечно оформити представницькі витрати без ПДФО для працівників 🍽️

Витрати на проведення офіційного прийому представників інших підприємств (ділові обіди, буфетне обслуговування, презентації) за замовчуванням вважаються представницькими. Якщо їх неправильно задокументувати, податківці можуть визнати вартість харчування додатковим благом конкретних працівників.

• Бухгалтерський облік та зв'язок із госпдіяльністю: Представницькі витрати в повному обсязі включаються до адміністративних витрат періоду: Дт 92 — Кт 631, 685, 372. Щоб довести податківцям зв'язок із господарською діяльністю та уникнути ПДФО (18%) та військового збору, підприємство не повинно персоніфікувати витрати на їжу та напої (тобто не визначати, скільки з'їв кожен конкретний гість чи працівник).
• Пакет документів для захисту витрат: Для підтвердження статусу представницьких витрат обов'язково мають бути оформлені:
  • Наказ керівника про проведення представницького заходу із зазначенням мети (наприклад, встановлення ділових контактів);
  • Програма заходу та офіційний кошторис витрат;
  • Акт про проведення заходу (звіт про фактично понесені витрати) з додаванням первинних документів (чеків, накладних).

Ризик додаткового блага: Якщо у звіті про використання коштів буде зазначено конкретні прізвища працівників, які обідали за рахунок фірми, та буде можливість чітко розрахувати частку кожного — податкова класифікує це як додаткове благо з відповідним утриманням ПДФО (із застосуванням натурального коефіцієнта) та військового збору.

Новини Клубу Головного Бухгалтера