Оновлення символів звітності ЄСВ: перевіряємо рахунки та категорії платників

Бухоблік & Дебіторка

Списання безнадійної дебіторської заборгованості: документальне оформлення та податкові коригування 📉

Наявність "завислої" дебіторської заборгованості змушує компанії рано чи пізно визнати її безнадійною та списати з балансу. Процедура вимагає уважності до строків позовної давності.

• Визнання заборгованості безнадійною: Головним критерієм є закінчення строку позовної давності (загальний строк — 3 роки, проте слід враховувати його зупинення на час дії ковідного карантину та воєнного стану). Також безнадійною визнається дебіторка ліквідованих юридичних осіб.
• Проводки в обліку:
  • Якщо створювався резерв сумнівних боргів: Дт 38 — Кт 361 (377).
  • Якщо резерву було недостатньо або він не створювався: Дт 944 — Кт 361 (377).
• ПДВ-наслідки: Якщо списується дебіторська заборгованість за відвантаженими товарами, коригувати нараховані раніше податкові зобов'язання з ПДВ підприємство-продавець **не має права**, оскільки факт постачання вже відбувся.

Податок на прибуток: Платники податку на прибуток, які застосовують податкові різниці, повинні коригувати свій фінрезультат до оподаткування згідно з вимогами ст. 139 ПКУ (збільшувати фінрезультат на суму списаної заборгованості понад резерв та зменшувати на суму заборгованості, яка відповідає ознакам безнадійної).

Новини Клубу Головного Бухгалтера