Бухоблік & Інвентаризація
Невідповідність на складі: як правильно оформити пересортицю під час інвентаризації 📋
Під час проведення інвентаризації запасів нерідко виявляють ситуацію, коли одного товару бракує, а інший — аналогічний за характеристиками — виявляється в лишку. У бухгалтерському обліку таку різницю можна врегулювати через механізм взаємозаліку (пересортиці).
- Умови для проведення заліку пересортиці: Провести взаємозалік лишків та нестач можна лише у разі, якщо вони виявлені:
- за матеріальними цінностями однакового найменування;
- в одного і того самого матеріально відповідальної особи (МВО);
- за один і той самий період, що перевіряється.
- Рішення комісії: Інвентаризаційна комісія повинна отримати письмові пояснення від МВО щодо причин пересортиці та надати пропозиції про проведення взаємозаліку у протоколі, який згодом затверджує керівник.
- Бухгалтерські проводки: Здійснюється пряма кореспонденція субрахунків обліку запасів (наприклад, Дт 281/Товар А — Кт 281/Товар Б). Якщо вартість товарів у дефіциті вища за вартість тих, що в лишку, різницю відносять на витрати (Дт 947 — Кт 281) з подальшим стягненням з винної особи.
Податковий нюанс (ПДВ): У разі пересортиці, якщо залікові товари мають однакову вартість, податкові зобов'язання з ПДВ не нараховуються. Проте, якщо вартість списаного через нестачу товару перевищує вартість зарахованого, на суму цієї різниці доведеться нарахувати "компенсуючий" ПДВ згідно з п. 198.5 ПКУ.
Коментарі
Дописати коментар