Важливі Нагадування для Бухгалтерів: Податкові Накладні та ЄСВ
Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України (ПКУ), на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку на додану вартість (ПДВ) зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі. Ця накладна повинна бути підписана кваліфікованим електронним підписом і зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) у встановлений термін.
Податкові Накладні на Послуги від Нерезидентів
Пункт 208.2 ст. 208 ПКУ зобов'язує отримувача послуг, що постачаються нерезидентами, складати податкову накладну з зазначенням суми нарахованого ПДВ. Ця накладна також має бути зареєстрована в ЄРПН та є підставою для включення суми податку до податкового кредиту.
Облік для Оподаткування
Згідно з п. 44.1 ст. 44 ПКУ, для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку та фінансової звітності. Забороняється формувати податкову звітність на підставі даних, не підтверджених документами.
Виправлення Помилок у Податкових Накладних
У разі виявлення помилки у графах 6 (кількість) або 7 (ціна постачання) податкової накладної, платник податку повинен:
1. На дату виявлення помилки скласти розрахунок коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної, зазначаючи показники зі знаком «-» та код причини коригування «103».
2. Скласти нову податкову накладну з правильними показниками та новим порядковим номером, зазначаючи дату виникнення податкових зобов’язань продавця.
Якщо реєстрація нової податкової накладної в ЄРПН відбудеться з порушенням терміну, до платника податку застосовуються штрафні санкції згідно з п. 120^1.1 ст. 120^1 ПКУ.
Особливості Під час Воєнного Стану
Протягом дії воєнного стану та шести місяців після його завершення, реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування здійснюється з урахуванням граничних строків, визначених п. 89 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ. Штрафи за порушення строків реєстрації встановлені у п. 90 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ.
Будьте уважні та своєчасно реєструйте податкові накладні, щоб уникнути неприємних наслідків та штрафів.
Коментарі
Дописати коментар