Як правильно відобразити курс у графі 19.1 додатка до Звіту про контрольовані операції: роз’яснення від ДПС Дніпропетровської області
Згідно з роз’ясненням Головного управління ДПС у Дніпропетровській області, платники податків, які здійснюють контрольовані операції (КО), повинні правильно відображати курс у графі 19.1 додатка до Звіту про КО. Якщо частина операції відображається в бухгалтерському обліку за курсом на дату попередньої оплати, а інша частина – за курсом на дату відвантаження, то слід дотримуватися певних правил.
Згідно з пунктом 23 Порядку заповнення додатка до Звіту про КО, у графі 19.1 зазначається офіційний курс гривні до іноземної валюти на дату відображення операції у бухгалтерському обліку. Важливо враховувати, що якщо першою подією є попередня оплата, постачальник не відображає доходи від такої операції одразу, а заборгованість перед нерезидентом не підлягає перерахунку на дату балансу, оскільки це немонетарна стаття.
Доходи будуть відображені в момент підписання акту виконаних робіт, але за курсом на дату отримання попередньої оплати. Якщо оплата здійснюється кількома частинами, рекомендується зазначати середній курс валюти для відповідної КО у графі 19.1.
Наприклад: отримано передоплату 100 доларів США за курсом 40 грн за 1 долар, а роботи виконані на суму 300 доларів за курсом 41 грн за 1 долар. Дохід у бухгалтерському обліку становитиме 12 200 грн (4000 грн + 8200 грн). Середній курс валюти – 40,67 грн за 1 долар (12 200 грн / 300 доларів).
Це допоможе уникнути помилок у звітності та забезпечить відповідність вимогам Податкового кодексу України.
Коментарі
Дописати коментар