Податковий розрахунок: ключові моменти, які слід пам'ятати
Наказом Мінфіну № 4 від 13.01.2015 р. затверджено форму Податкового розрахунку доходів, нарахованих на користь фізичних осіб, а також сум утриманих податків і нарахованого єдиного внеску (ЄСВ). Головне управління ДПС в Івано-Франківській області нагадує про основні моменти заповнення та подання цього розрахунку.
Зокрема, у розділі І додатка 4ДФ до Податкового розрахунку необхідно відобразити:
- **Графа 3а "Сума нарахованого доходу"**: вказується дохід, нарахований фізичній особі за відповідний звітний період незалежно від фактичної виплати;
- **Графа 3 "Сума виплаченого доходу"**: зазначається сума фактично виплаченого доходу;
- **Графи 4а та 4 "Сума нарахованого та перерахованого податку"**: показують нарахований і сплачений податок з доходу за відповідний період;
- **Графи 5а та 5 "Сума нарахованого та перерахованого військового збору"**: аналогічно відображають нарахування та сплату військового збору;
- **Графа 6 "Ознака доходу"**: зазначається код доходу з Довідника ознак доходів.
Для самозайнятих осіб, зокрема ФОПів та тих, хто займається незалежною професійною діяльністю, використовується код ознаки доходу "157". Важливо, що при виплаті доходів самозайнятим особам податковий агент (суб'єкт господарювання) не утримує податок на доходи фізичних осіб, якщо особа надасть копію документа про державну реєстрацію.
Таким чином, у разі нарахування доходів самозайнятим особам у додатку 4ДФ слід заповнити графи 3а, 3 та графу 6. Якщо дохід виплачений у наступному звітному періоді, то він відображається відповідно до фактичного моменту виплати. Графи, пов'язані з утриманням податків та зборів, у цьому випадку не заповнюються, у них ставлять прочерки.
Коментарі
Дописати коментар