КЛУБ ГОЛОВНОГО БУХГАЛТЕРА

Податкова культура – це своєрідний баланс між формальними аспектами (законодавчими та нормативними актами) і неформальними традиціями (звичками та моделями поведінки платників податків). Вона визначає не лише ставлення до оподаткування, а й рівень довіри та взаємодії між податковими органами та громадянами. Чому важлива податкова культура? Сучасна податкова система має будуватися на принципах партнерства. Платник податку – це не лише джерело бюджетних надходжень, а й партнер держави. Щоб уникнути непорозумінь, податкові органи приділяють все більше уваги роз’яснювальній роботі. Проблеми часто виникають через складність законодавства та його неоднозначне трактування. З іншого боку, дотримання податкового законодавства платниками напряму впливає на ефективність роботи податкових органів. І саме рівень податкової культури в країні стає визначальним чинником у цьому процесі. Податкова культура як спільна відповідальність Податкова культура повинна регулювати поведінку обох сторін – я...

З 18 червня 2024 року набув чинності Закон України №3813-IX, який вводить нові правила податкового адміністрування під час воєнного стану. 👉 Ключова новація – формування Переліку платників податків із високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства. ❓ Як потрапити до Переліку? Юридичні та фізичні особи – підприємці мають відповідати одночасно низці критеріїв, серед яких: ✔️ Відсутність суттєвого податкового боргу. ✔️ Своєчасна сплата ЄСВ та податків. ✔️ Відсутність ризикового статусу ПДВ. ✔️ Відсутність процедур банкрутства або припинення діяльності. 📋 Критерії для включення залежно від системи оподаткування 🔸 Загальна система : рівень сплати податків і зарплат має відповідати середньому показнику галузі. 🔸 Спрощена система : доходи та податкові показники мають перевищувати середні в галузі. 📆 Коли оприлюднять Перелік? ✅ Перший Перелік буде затверджено до 29 листопада 2024 року і оприлюднено до 19 грудня 2024 року. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Докупівля страхового стажу стала темою чергового вебінару, організованого Головним управлінням Пенсійного фонду Вінниччини. Віталій Карабіньовський, завідувач Сектору інформаційно-аналітичного забезпечення, детально розповів про це під час онлайн-зустрічі 27 листопада. Слухачі дізналися, що докупити страховий стаж можна через два види добровільної участі. Перший тип: добровільна участь у загальнообов’язковому державному соціальному страхуванні 🔗 Де укладати договір : через органи ДПС. 🔗 Для кого підходить : Осіб, які не працюють або не мають оформлених трудових відносин. Іноземців і осіб без громадянства, що проживають в Україні. Українців, які працюють за кордоном. 📅 Термін дії договору : не менше року (крім договорів про одноразову сплату). 📋 Що потрібно : Звернутися до органу доходів і зборів ДПС за місцем проживання. Подати заяву на укладення договору. Другий тип: добровільна участь у солідарній системі пенсійного страхування 🔗 Де укладати договір : через ...

Якщо фізична особа зареєстрована як підприємець, але водночас займається незалежною професійною діяльністю, вона обліковується в податкових органах як ФОП із ознакою незалежної професійної діяльності . На це звертають увагу фахівці ГУ ДПС у Чернівецькій області. Звітність для таких осіб Особи, які мають статус податкових агентів відповідно до ПКУ, а також платники ЄСВ, зобов'язані подавати податковий розрахунок сум доходів та ЄСВ . Основні деталі: Терміни подання : протягом 40 календарних днів після закінчення звітного (податкового) кварталу. Місце подання : за основним місцем обліку. Зміст розрахунку : документ включає інформацію про нараховані доходи, утримані податки, суми ЄСВ, а також необхідні додатки (1, 2, 3, 4ДФ, 5, 6). Один розрахунок — два статуси У випадку, коли ФОП має ознаку незалежної професійної діяльності, він подає єдиний розрахунок . Ця ознака дозволяє підприємцю легально займатися професійною діяльністю, не потребуючи окремої реєстрації. Що це означа...

Президент України підписав Закон №4015-ІХ від 10.10.2024 року, який вносить зміни до Податкового кодексу для забезпечення фінансової стабільності та підтримки Сил оборони. Закон набуває чинності з дня, наступного за днем його офіційного опублікування в газеті «Голос України» (очікується 30 листопада 2024 року), хоча окремі положення вступлять у силу пізніше. Основні зміни, які принесе Закон №4015 Збільшення ставок податків : Податок на прибуток для фінансових компаній підвищується до 25% з 2025 року . Податок на прибуток банків за 2024 рік складатиме 50% . Військовий збір (ВС) : Ставка для фізичних осіб з доходів (зарплата, депозити, оренда, виграші тощо) підвищується з 1,5% до 5% з 1 грудня 2024 року . ФОПи першої, другої та четвертої груп зобов’язані сплачувати військовий збір із 1 січня 2025 року . Платники єдиного податку третьої групи (ФОПи) будуть сплачувати 1% обороту з першого кварталу 2025 року. Військовий збір для платників єдиного податку запроваджуєтьс...

На період відсутності зв’язку між ПРРО та фіскальним сервером суб’єкт господарювання може здійснювати розрахункові операції в режимі офлайн. Граничні строки для такого режиму : не більше 36 годин поспіль ; не більше 168 годин протягом календарного місяця . Як працює ПРРО в офлайн-режимі? У режимі офлайн створюються електронні розрахункові документи, яким присвоюються фіскальні номери. Ці номери беруться з діапазону, заздалегідь сформованого фіскальним сервером, відповідно до затвердженого порядку (пп. 1 розд. V Порядку № 317). Обмеження для роботи в офлайн-режимі ПРРО не може працювати в режимі офлайн , якщо: Спливли встановлені граничні строки роботи в офлайн-режимі (36 годин поспіль або 168 годин на місяць). Вичерпано діапазон фіскальних номерів. Відновлено зв’язок із фіскальним сервером. При відновленні зв’язку ПРРО автоматично переходить у режим онлайн-обміну даними з фіскальним сервером (пп. 2 розд. V Порядку № 317). Функціональність програмного забезпечення ПРРО ...

Президент України підписав Закон про Державний бюджет на 2025 рік. Основним акцентом фінансування залишається безпека та оборона країни. На ці потреби передбачено 2,23 трлн грн , які підуть на забезпечення Сил безпеки, виробництво зброї, дронів і техніки. Основні статті видатків: Соціальний захист : 420,9 млрд грн; Охорона здоров’я : 217 млрд грн; Освіта : 199 млрд грн. Загальний обсяг видатків на 2025 рік становить 3,6 трлн грн , при цьому доходи очікуються на рівні 2,05 трлн грн . Прем’єр-міністр Денис Шмигаль зазначив, що наступний фінансовий рік Україна пройде впевнено завдяки злагодженій роботі влади та підтримці міжнародних партнерів. Мінімальна зарплата та прожитковий мінімум у 2025 році Розмір мінімальної заробітної плати з 1 січня 2025 року залишається на рівні 2024 року: Місячний розмір : 8000 грн; Погодинний розмір : 48 грн. Для розрахунків за судовими рішеннями мінімальна зарплата зберігається на рівні 1600 грн . Прожитковий мінімум: Загальний показник ...

Юридичні особи, які отримують благодійну допомогу, зобов’язані дотримуватися певних правил її обліку та звітності. На це звертають увагу фахівці ГУ ДПС в Івано-Франківській області. Кроки при отриманні благодійної допомоги 1️⃣ Визначення отримувачів Юридична особа, зважаючи на рекомендації органів виконавчої влади та місцевого самоврядування, встановлює коло осіб, яким надаватимуть допомогу. 2️⃣ Погодження з благодійником Після отримання пропозиції щодо допомоги (її видів, розмірів, товарів тощо), необхідно повідомити благодійника про готовність прийняти цю допомогу. Ведення обліку та звітності ✅ Бухгалтерський і оперативний облік Набувачі допомоги зобов’язані вести облік надходжень, зберігання, розподілу та використання допомоги у вигляді товарів, робіт чи послуг. ✅ Звітність Обов’язковою є подача звітності за формою, встановленою органами, відповідальними за формування державної політики у сфері статистики. Рекомендації для бухгалтерів Для обліку операцій із благодійною ...

Фахівці ДПС у роз’ясненні (категорія 107.05, ЗІР) звернули увагу на строки давності для подання декларацій платника єдиного податку (ФОП) та платника єдиного податку четвертої групи. Що потрібно знати про строки? ✅ Якщо декларація не була подана до органу ДПС, строки давності відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ) не встановлено . ✅ Уточнюючу декларацію можна подати протягом 1095 днів: від останнього дня граничного строку подання декларації , якщо її було подано вчасно; від дня фактичного подання декларації , якщо її подано із запізненням. Особливі умови для строків давності 📅 Період з 18 березня 2020 року по 31 липня 2023 року не враховується під час обчислення строку давності для самостійного виправлення помилок. З 1 серпня 2023 року перебіг строків давності відновлено, тому важливо враховувати цей момент для своєчасного подання звітності та виправлення помилок. 💡 Рекомендація для бухгалтерів Регулярно перевіряйте дотримання строків подання декларацій і вик...

Міністерство економіки в своєму листі від 21.10.2024 р. № 4702-05/75258-09 уточнило нюанси встановлення надбавки за вислугу років для медичних працівників. Основні положення 🔹 Надбавка регулюється постановою КМУ від 29.12.2009 р. № 1418. 🔹 Постановою КМУ від 26.09.2024 р. № 1108 внесено зміни, що розширюють право на надбавку. Тепер вона поширюється також на фахівців з реабілітації державних і комунальних медичних закладів. Постанова № 1108 набрала чинності 2 жовтня 2024 року. Розмір надбавки залежно від стажу роботи понад 3 роки — 10% до посадового окладу; понад 10 років — 20%; понад 20 років — 30%. Як визначається стаж? Надбавка встановлюється тим, хто на дату набрання чинності Постанови № 1108 має відповідний стаж роботи, згідно з даними трудових книжок. Коли призначається надбавка? Надбавка або зміна її розміру застосовується з початку місяця , що слідує за місяцем, у якому працівник набув права на її отримання (відповідно до пункту 9 Порядку). 💡 На замітку Ме...

📌 Оподаткування доходів фізичних осіб регламентується розділом IV Податкового кодексу України (ПКУ). Важливу роль відіграє обов’язок податкових агентів правильно нараховувати, утримувати та перераховувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). Порушення цих правил може призвести до штрафів, передбачених ст. 125¹ ПКУ. Штрафи за порушення сплати податків 1️⃣ Ненарахування або неповна сплата ПДФО: 10% суми податку — за перше порушення. 25% — якщо порушення вчинено умисно. 50% — якщо порушення повторилося протягом трьох років. 75% — за третє і наступні порушення протягом трьох років. 2️⃣ Неподання або помилки у звітності: Згідно з п. 119.1 ПКУ: 1020 грн — за порушення у звітності (недостовірні дані, помилки). 2040 грн — за повторне порушення протягом року. Пеня за прострочення сплати Відповідно до ст. 129 ПКУ, пеня нараховується: З 91-го дня після останнього дня строку сплати податкового зобов’язання. У розмірі 100% річної облікової ставки НБУ за кожен день простроче...

Фізичні особи-підприємці (ФОП), які займаються підакцизною діяльністю, зобов’язані подавати декларації з акцизного податку за кожний звітний період, навіть якщо діяльність не здійснювалась. Це стосується платників, зазначених у п. 212.1.15 ст. 212 Податкового кодексу України (ПКУ), а також тих, хто має чинні ліцензії на торгівлю підакцизною продукцією. Ключові вимоги до подання декларації 1️⃣ Форма подання: Декларація подається одним із трьох способів: Особисто або через уповноважену особу; Поштою (з повідомленням про вручення); Електронними засобами зв’язку (за дотримання вимог законодавства). 2️⃣ Важливі нюанси електронного подання: Єдина причина відмови у прийнятті декларації в електронному вигляді – недійсний електронний підпис (через завершення строку дії сертифіката чи інші причини). 3️⃣ Особливості при припиненні діяльності: Згідно з п. 42.6 ст. 42 ПКУ, електронний документообіг припиняється, якщо до реєстру внесено запис про завершення підприємницької діяльності...

Якщо фізична особа-підприємець (ФОП) – платник єдиного податку невірно зазначив дату державної реєстрації припинення в заголовній частині Додатка 1 до податкової декларації і вже отримав квитанцію «Документ прийнято», це не проблема. Головне управління ДПС у Дніпропетровській області пояснило, як правильно заповнити Додаток 1 для виправлення такої помилки. Що потрібно знати про подання декларації? ФОП на єдиному податку першої – третьої груп подає податкову декларацію платника єдиного податку – фізичної особи за формою, затвердженою наказом Мінфіну №578 від 19.06.2015 (із змінами). У її складі формується Додаток 1 «Відомості про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску». Як виправити помилку? Якщо декларацію подано після закінчення граничного строку, дії такі: 1️⃣ У заголовній частині: У полі 03 поставте позначку «Х» (уточнююча декларація). 2️⃣ Розділи з правильними даними: У розділах 1–3 та 5–8 вкажіть виправлені показники. 3️⃣ Розд...

Відповідно до п. 166.3 Податкового кодексу України, платники податків можуть зменшити свій оподатковуваний дохід за 2023 рік, включивши до податкової знижки витрати, здійснені протягом року. 📌 Що можна врахувати в податковій знижці? ✅ Витрати на житло та іпотеку Частина процентів, сплачених за іпотечним кредитом. Витрати на будівництво чи придбання доступного житла, погашення пільгового іпотечного кредиту та процентів за ним. ✅ Пожертви та благодійність Пожертвування та благодійні внески на користь неприбуткових організацій. ✅ Освіта Витрати на навчання в закладах освіти України різних рівнів. ✅ Страхування та пенсійні накопичення Платежі за договорами довгострокового страхування життя. Внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення. ✅ Специфічні витрати Оплата допоміжних репродуктивних технологій. Державні послуги, пов’язані з усиновленням, включаючи мито. Витрати на переобладнання автомобіля для використання альтернативного палива. ✅ Оренда житла для...

Мінекономіки наказом від 21.11.2024 р. № 26290 затвердило річний план здійснення заходів державного нагляду (контролю) на 2025 рік. 📋 Що важливо знати? У плані перевірок передбачено перевірку лише 29 суб'єктів господарювання . Тривалість кожної перевірки не перевищуватиме п'яти робочих днів . Нагадаємо, що всі планові перевірки проводяться виключно відповідно до затверджених річних планів. 📌 Встигніть підготуватися! Перевірте, чи включене ваше підприємство до плану, та забезпечте відповідність вимогам, щоб уникнути порушень. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує: Суб’єктам господарювання не потрібно подавати Повідомлення за формою № 5-ПРРО (J/F1391802) з типом підпису «Припинення роботи» на кваліфікований електронний підпис (КЕП) касира, якщо: 🔹 Термін дії електронного ключа закінчився. 🔹 Електронний ключ було скасовано. Це спрощує процес адміністрування ПРРО та зменшує кількість документів, які необхідно подавати до податкових органів. 📌 Важливо! Усі інші обов’язки щодо актуалізації даних у ПРРО залишаються без змін. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Відповідно до ст. 127 КЗпП , роботодавець має право відрахувати із заробітної плати працівника кошти за невідпрацьовані дні відпустки, якщо працівник звільняється до закінчення робочого року, за який йому вже надано відпустку. Але є винятки , коли таких відрахувань не проводиться. Як пояснюють фахівці Держпраці, до таких випадків належить звільнення через: 🔹 Призов або вступ на військову службу. 🔹 Переведення на інше підприємство, установу чи організацію. 🔹 Перехід на виборну посаду. 🔹 Відмову від переведення в іншу місцевість або продовження роботи через зміну істотних умов праці. 🔹 Зміни в організації виробництва та праці. 🔹 Невідповідність займаній посаді через стан здоров’я або недостатню кваліфікацію. 🔹 Тривалу хворобу (понад 4 місяці). Також відрахувань не проводять у разі: 📚 Направлення на навчання. 👴 Виходу на пенсію. 📌 Що важливо знати? Ці винятки забезпечують соціальний захист працівників у разі звільнення за обставинами, які не залежать від їх...

📢 Пенсійний фонд України оприлюднив показники середньої заробітної плати (доходу), з якої сплачено страхові внески, що враховуються для обчислення пенсій за третій квартал 2024 року. Як розраховується середня зарплата? Розрахунок проводиться на основі даних Державної податкової служби, які передаються в рамках міжвідомчого обміну. До цих даних входить інформація про: зарплату (дохід), на яку нараховується єдиний внесок; середньооблікову чисельність працівників підприємств, установ і організацій усіх форм власності; доходи фізичних осіб-підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність. Середня заробітна плата за місяцями Липень 2024 року : 17 346,90 грн Серпень 2024 року : 17 001,36 грн Вересень 2024 року : 18 020,86 грн 💡 Навіщо це потрібно? Ці показники використовуються для: 1️⃣ Обчислення розміру пенсій. 2️⃣ Аналізу рівня доходів для страхових внесків. 📌 Висновок: Актуальні дані про середню зарплату допомагають бухгалтерії коректно планувати...

📢 З 1 січня 2025 року всі торгові заклади в Україні зобов’язані забезпечити можливість безготівкових розрахунків за товари чи послуги, незалежно від розміру населеного пункту. Це передбачено Постановою Кабінету Міністрів України №894, яка встановлює обов’язок встановлення POS-терміналів навіть у населених пунктах із чисельністю населення менше ніж 5000 осіб. Важливі нюанси для підприємців 1️⃣ Заборона додаткових платежів та різних цін Заборонено встановлювати додаткову плату за безготівковий розрахунок. Ціна на товар або послугу не може змінюватися залежно від способу оплати. Продавець зобов’язаний забезпечити покупцю право вибору способу безготівкового розрахунку. Ці норми регулюються Законом України «Про платіжні послуги». 2️⃣ Хто має право не використовувати POS-термінали? Платники єдиного податку першої групи. Торговці, які здійснюють торгівлю через торгові автомати, виїзну (виносну) торгівлю. Ті, хто продає продукцію власного вирощування або відгодівлі. ❗ Проте в...

📢 Парламент ухвалив у першому читанні законопроєкт №12030 «Про систему охорони психічного здоров’я в Україні» , який вносить нові обов’язки для роботодавців. Ключові положення для бізнесу 1️⃣ Служба психічного здоров’я Якщо на підприємстві працює 50 і більше осіб , роботодавець зобов’язаний створити службу психічного здоров’я . Для компаній з менш ніж 50 працівниками ці функції можуть виконувати спеціалісти з відповідною підготовкою за сумісництвом. У разі, якщо на підприємстві працює менше 20 осіб , можна залучати сторонніх фахівців на договірній основі. 2️⃣ Політика захисту психічного здоров’я Кожен роботодавець має: Розробити та затвердити політику або план щодо захисту та зміцнення психічного здоров’я на робочому місці. Якщо у компанії вже діє система управління безпекою та гігієною праці, ця політика інтегрується до неї. 3️⃣ Регулювання функцій служби Кабінет Міністрів затвердить: Типове положення про діяльність служби психічного здоров’я. Її функції та повно...

🔔 Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує : фізичні особи – платники податків зобов’язані повідомляти податкові органи про зміну своїх даних у Державному реєстрі фізичних осіб – платників податків (ДРФО) . 📝 Як повідомити про зміни? Подання заяви за формою № 5ДР (додаток 12 до Положення № 822): Особисто. Через представника (за наявності нотаріально посвідченої довіреності). 👉 Куди подати заяву? До податкового органу за місцем проживання. У разі зміни місця проживання – за новою адресою або до будь-якого контролюючого органу. 📌 Які документи потрібні? Документ, що посвідчує особу (паспорт, тимчасове посвідчення). Документи, які підтверджують зміни (витяг із реєстру громади, довідка внутрішньо переміщеної особи). Копії зазначених документів. ⏳ Терміни внесення змін Контролюючий орган вносить зміни до реєстру протягом трьох робочих днів після подання заяви. ❗ Важливо : Якщо у заяві будуть знайдені помилки або недостовірні дані, внесення змін...

🔔 Мінфін оновив форми документів для платників єдиного податку наказом від 11.09.2024 р. № 440, який набере чинності 24 грудня 2024 року . 💡 Що змінюється? Форма заяви про застосування спрощеної системи оподаткування – викладена у новій редакції. Розрахунок доходу за попередній календарний рік (для переходу на спрощену систему) – внесені корективи. Форма запиту на витяг із реєстру платників єдиного податку – також оновлена. Форма витягу з реєстру платників єдиного податку – додано уточнення в примітках. 📌 Зміни здебільшого косметичні. Наприклад, до слів «по батькові» додано уточнення «(за наявності)». ❗ Зверніть увагу! Після набрання чинності Наказом № 440, всі реєстраційні дії необхідно здійснювати за оновленими формами . Готуємося до змін заздалегідь! ✅ Новини Клубу Головного Бухгалтера

Добровільна участь у системі загальнообов’язкового державного пенсійного страхування – це реальний інструмент для тих, хто хоче: ✔️ набути страховий стаж , ✔️ збільшити розмір пенсії в майбутньому , ✔️ мати контроль над своїми пенсійними накопиченнями . 💼 Хто може сплачувати добровільні внески? Працюючі (застраховані) особи. Непрацюючі громадяни, які ще не вийшли на пенсію. 📜 Як це зробити? 1️⃣ Укласти договір із Пенсійним фондом України в електронній формі. 2️⃣ Самостійно визначити розмір та періодичність внесків. 💰 Що важливо знати про розмір внесків? Для зарахування 1 повного місяця страхового стажу , сума внеску має бути не меншою за 22% від мінімальної заробітної плати . 🔄 Чи можна змінювати суму внесків? Так! У різні місяці розмір внесків може змінюватись за вашим бажанням. Однак до страхового стажу зараховується лише той місяць, коли сплачена сума відповідає мінімальному розміру внеску. 💡 Коли враховуються внески? Сума страхових внесків зараховується за то...

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що Перелік платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства формується щоквартально. 📅 Коли оновлюється Перелік? Останній робочий день березня, травня, серпня та листопада. 📊 Де знайти середні показники? Розраховані середні показники, які використовуються для формування Переліку, публікуються на вебпорталі ДПС протягом 5 робочих днів після його затвердження. Слідкуйте за оновленнями, щоб залишатися у курсі змін! ✅ Новини Клубу Головного Бухгалтера

Щоб увійти до переліку платників податків із високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, необхідно відповідати низці чітко визначених критеріїв. Розглянемо їх для кожної категорії платників. Для юридичних осіб на загальній системі оподаткування Сплата податку на прибуток дорівнює або перевищує середній показник по галузі за останні 4 квартали. Рівень сплати ПДВ відповідає середньому показнику по галузі за останні 12 звітних періодів. Середня заробітна плата працівників – не менша за середню по галузі у регіоні, помножену на коефіцієнт 1,1 (мінімум 5 працівників). Для резидентів Дія.Сіті Рівень сплати податків до бюджету відповідає середньому рівню серед резидентів Дія.Сіті. Для юридичних осіб – платників єдиного податку (III група) Сплата податків до бюджету дорівнює або перевищує середній рівень по галузі. Заробітна плата працівників – не менша за середню по галузі у регіоні, помножену на коефіцієнт 1,1 (мінімум 5 працівників). Для юридичних о...

Мінекономіки у своєму листі від 29.10.2024 № 4701-05/77010-09 надало рекомендації щодо організації робочого часу. 🔹 Робочий тиждень: п’ятиденний чи шестиденний? Відповідно до ст. 52 Кодексу законів про працю України (КЗпП), стандартом є п’ятиденний робочий тиждень з двома вихідними днями . Однак, на підприємствах, де п’ятиденний тиждень недоцільний через особливості виробництва, може бути запроваджено шестиденний робочий тиждень з одним вихідним днем . 🔹 Єдина норма робочого часу на рік? Міністерство нагадує, що законодавство не передбачає єдиної норми тривалості робочого часу . Вона залежить від: встановленого робочого тижня (п’ятиденний чи шестиденний); тривалості щоденної роботи; розкладу вихідних днів. Рішення щодо норми робочого часу підприємства приймають самостійно, дотримуючись вимог статей 50, 51, 52, 53, 67 та 73 КЗпП. 🔹 Особливості у період воєнного стану Під час дії воєнного стану норми деяких статей КЗпП та Закону «Про відпустки» не застосовуються . Зокрем...

Міністерство фінансів України наказом від 09.09.2024 № 431 внесло зміни до додатків 1 та 2 Податкової декларації з податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Ці зміни узгоджують Декларацію з новим національним класифікатором НК 018:2023 «Класифікатор будівель і споруд». 🔹 Коли почнуть діяти нові форми? Відповідно до п. 46.6 Податкового кодексу України, нові форми декларацій набирають чинності для складання звітності з наступного податкового періоду після їх оприлюднення . ❗️ Таким чином, нова форма Декларації почне діяти з 1 січня 2025 року . 🔹 Що робити до цього? До кінця 2024 року платники податку на нерухоме майно продовжують використовувати чинну форму Декларації для визначення своїх податкових зобов’язань. 💡 Рекомендація для бухгалтерів Ознайомтесь із новими формами Декларації заздалегідь, щоб уникнути помилок під час заповнення звітності у 2025 році. Новини Клубу Головного Бухгалтера

У 2025 році підприємці знову зобов’язані сплачувати єдиний соціальний внесок (ЄСВ), який був добровільним з 1 березня 2022 року. Про це повідомила народна депутатка Ніна Южаніна. 🔹 Що змінилося? Згідно із Законом №2120, підприємці могли не нараховувати та не сплачувати ЄСВ за себе під час дії воєнного стану і протягом 12 місяців після його завершення. Проте, як зазначено в прийнятому Законі про Держбюджет-2025, цю норму призупинили на 2025 рік. Депутатка наголосила, що попри обіцянки обговорити цю пропозицію уряду, у профільних комітетах Верховної Ради — податковому, соціальному та бюджетному — дискусії не відбулося. Голова податкового комітету назвав повернення обов’язкової сплати ЄСВ «логічним рішенням». 🔹 Збільшення максимальної бази для ЄСВ У 2025 році також зросте максимальна база для нарахування ЄСВ: З 15 мінімальних зарплат (26 400 грн) до 20 мінімальних зарплат (35 200 грн) . Ця норма вплине на підприємців з високими доходами, зокрема на зарплати понад 160 тис. грн....

  **Головне управління ДПС у Дніпропетровській області** нагадує про правила оподаткування доходів фізичних осіб, визначені розділом IV Податкового кодексу України (ПКУ).    Що є об’єктом оподаткування?   Згідно з **п. 163.1.1 ст. 163 ПКУ**, об’єктом оподаткування фізичної особи-резидента є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід. Перелік доходів, які включаються до цього доходу, наведено у **п. 164.2 ст. 164 ПКУ**.    Податок на доходи фізичних осіб та військовий збір   - **Ставка податку на доходи фізичних осіб (ПДФО)** становить **18%** (ст. 167 ПКУ).   - **Ставка військового збору (ВЗ)** – **1,5%** (п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX ПКУ).   Нарахування, утримання та сплата цих податків здійснюється податковими агентами у порядку, визначеному **ст. 168 ПКУ**.    Особливості оподаткування страхових внесків   Відповідно до **пп. «в» п. 164.2.16 ПКУ**, до оподатковуваного доходу ф...

Згідно з **пунктом 111.1 ПКУ**, за порушення законодавства в сфері оподаткування, яке контролюють податкові органи, передбачена фінансова відповідальність. Її застосування регулюється Податковим кодексом України (ПКУ) та іншими законами.    Штрафи за порушення строків реєстрації акцизних накладних (АН)   **Пункт 1202.1 ПКУ** встановлює відповідальність за:   1. Порушення строків реєстрації перших примірників АН/РК в Єдиному реєстрі акцизних накладних (ЄРАН).   2. Відсутність складання або реєстрації АН/РК.   **Розмір штрафів залежить від тривалості порушення:**   - **До 15 днів** — 2% суми акцизного податку.   - **16–30 днів** — 10%.   - **31–60 днів** — 20%.   - **61–90 днів** — 30%.   - **91 і більше днів** — 40%.   Якщо після отримання податкового повідомлення-рішення платник акцизного податку не зареєструє перший примірник АН/РК протягом 10 днів, застосовується додатков...

**19 листопада 2024 року** на офіційному вебсайті ДПС України опубліковано оновлену версію **Довідника умовних кодів причин коригування** для розрахунків коригування до податкових накладних.    Що змінилося?   До Довідника додано **нові коди** для коригування у режимі експортного забезпечення:   - **501** — коригування податкової накладної, складеної відповідно до підпункту 97.2 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ, до дати оформлення митної декларації.   - **502** — коригування податкової накладної, складеної за тим самим підпунктом, але після оформлення митної декларації.   - **503** — коригування податкової накладної, складеної згідно з підпунктом «б» пп. 97.2 підрозділу 2 розділу ХХ ПКУ, у зв’язку зі зміною ставки оподаткування, після завершення валютного нагляду банком за відповідною операцією.   Коли застосовувати нові коди?   Нові коди набувають чинності з **1 грудня 2024 року**.    Як це впливає на ...

  Згідно з оновленнями до законодавства, чоловіки до 60 років, які не проходили базової загальновійськової підготовки або військової служби, не зможуть вперше вступити на державну службу. Ця норма передбачена **статтею 19 Закону України «Про державну службу»**, зміненою Законом №3633, який набув чинності **18 травня 2024 року**.    Кого стосується ця вимога?   - Вона **не поширюється** на осіб, які за станом здоров’я визнані непридатними до військової служби.   - Решта громадян мають пройти базову загальновійськову підготовку, метою якої є набуття військово-облікових спеціальностей, навичок і вмінь для виконання конституційного обов’язку захисту України.    Коли набувають чинності ці вимоги?   - **Базова загальновійськова підготовка** для громадян України розпочинається **з 1 вересня 2025 року**.   - Вимоги щодо її проходження або проходження військової служби для кандидатів на державну службу застосовуватимуться...

  Роботодавці мають можливість отримати **компенсацію** витрат на створення комфортних і безпечних робочих місць для працевлаштованих осіб з інвалідністю:   - **до 106,5 тис. грн** для осіб з інвалідністю І групи;   - **до 71 тис. грн** для осіб з інвалідністю ІІ групи.    Що компенсують?   Серед витрат, які покриває держава:   - спеціалізовані меблі (крісла, поручні);   - транспортери для піднімання сходами;   - тактильні дисплеї, клавіатури Брайля;   - підйомні платформи;   - засоби для відтворення звуку.    Як подати заявку онлайн?   1️⃣ **Працевлаштуйте** людину з інвалідністю та облаштуйте для неї робоче місце.   2️⃣ Протягом **90 днів** подайте заяву через портал «Дія»:   - заповніть форму із зазначенням даних працівника;   - додайте документи, що підтверджують працевлаштування та купівлю обладнання;   - підпишіть заяв...

   **Головне управління ДПС у Дніпропетровській області** нагадує, що платники ПДВ мають можливість делегувати своїм філіям або іншим структурним підрозділам право складання податкових накладних.    Що потрібно знати?   1️⃣ **Право на складання податкових накладних**:      Якщо філії або структурні підрозділи, які не є окремими платниками ПДВ, здійснюють постачання товарів/послуг і проводять розрахунки з клієнтами чи постачальниками, головне підприємство може делегувати їм право складання податкових накладних.   2️⃣ **Присвоєння цифрового номера**:      - Для цього кожній філії або підрозділу потрібно присвоїти унікальний цифровий номер.      - Про це обов’язково повідомляють контролюючий орган за місцем реєстрації платника ПДВ.   3️⃣ **Повідомлення про делегування права**:      - Відповідно до п. 9 розд. III Порядку № 21, повідомлення (додаток 1) про де...

18 червня 2024 року набрав чинності **Закон України № 3813-IX**, який вносить зміни до Податкового кодексу. Його мета — спрощення податкового адміністрування для платників податків, які демонструють високий рівень добровільного дотримання законодавства, навіть під час воєнного стану.    Що передбачає Закон № 3813?   1️⃣ **Впровадження нового підходу до управління податковими ризиками**:      - Розширено поняття «податковий ризик».      - Введено термін **«комплаєнс»** — управління податковими ризиками.   2️⃣ **Створення Переліку відповідальних платників податків**:      - До нього автоматично включатимуться юридичні та фізичні особи, які відповідають певним критеріям (рівень сплати податків, заробітної плати тощо).      - Інформація про включення до Переліку буде доступна через електронний кабінет.   3️⃣ **Прозорість і аналітика**:      - Подат...

  Через російську агресію багато українських підприємств змушені були перемістити свої виробничі потужності в тилові регіони. Постає питання: чи необхідно в таких випадках проводити **позачергову атестацію робочих місць**? На це відповідає Держпраці.    Що говорить законодавство?   Згідно з **п. 4 Порядку № 442**, позачергова атестація проводиться у разі докорінної зміни умов і характеру праці за ініціативою:   - роботодавця;   - профспілкового комітету;   - трудового колективу чи його виборного органу;   - органів Держпраці.   **Єдина підстава** для такої атестації — докорінна зміна умов і характеру праці.    Що включає атестація?   Відповідно до **п. 6 Порядку № 442**, атестація передбачає:   - визначення несприятливих факторів та їхніх причин;   - санітарно-гігієнічне дослідження умов праці;   - комплексну оцінку виробничого середовища та відповідніст...

Юридичні особи на спрощеній системі оподаткування (третя група) ведуть облік доходів і витрат на основі **спрощеного бухгалтерського обліку** відповідно до ст. 44 ПКУ. Операції з іноземною валютою регулюються вимогами **НП(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів»**, затвердженого наказом Мінфіну № 193 від 10.08.2000 р.    Як визначаються курсові різниці?   🔸 **Дата балансу**: Для розрахунку використовується курс на кінець дня.   🔸 **Дата операції**: Застосовується курс на початок дня, коли відбулася господарська операція.   🔸 Якщо протягом дня за монетарними статтями в іноземній валюті здійснювалися операції, перерахунок залишків можливий за курсом на кінець дня (п. 8 НП(С)БО 21).    Особливості оподаткування   - У **податковій декларації** платника єдиного податку третьої групи відображають **лише дохід**. Витрати в декларації не зазначаються.   - **Позитивні курсові різниці** від перерахунку валют включають...

З **1 грудня** почнуть діяти оновлені правила бронювання працівників від мобілізації та визнання підприємств критично важливими. Основна зміна – перехід на **електронний формат подачі заяв через портал "Дія"** (не через мобільний застосунок).    Як це працюватиме?   🔹 **Бронювання виключно онлайн**: Віцепрем’єр-міністр цифрової трансформації Михайло Федоров пояснив, що новий формат дозволяє швидко отримувати статус бронювання та відображати його в електронній системі.   🔹 **Доступ через портал "Дія"**: Роботодавцям буде зручніше працювати з інтерфейсом порталу, особливо для подання заяв і контролю статусу.    Хто зможе скористатися послугою?   Лише ті підприємства, які підтвердять свій **статус критично важливих** відповідно до нових правил. Подробиці стануть доступними після публікації відповідного документа, текст якого на 19 листопада ще не оприлюднено.    Що потрібно роботодавцям?   - Очікувати оф...