Стаття 199 ПКУ & ПДВ розрахунки
Пропорційний податковий кредит (ЧВ): коли у червні виникає обов'язок нарахування ПДВ за подвійними операціями 📈
Якщо підприємство одночасно здійснює операції, які оподатковуються ПДВ (за ставками 20%, 7%, 0%), та операції, звільнені від оподаткування (або такі, що не є об'єктом), воно потрапляє під дію статті 199 ПКУ. Це вимагає щомісячного відстеження використання придбаних товарів та послуг загального призначення.
- Коли нараховуються умовні зобов'язання: Якщо ви придбали послуги оренди офісу, комунальні послуги чи канцтовари, які одночасно використовуються і в оподатковуваній, і в неоподатковуваній діяльності, суму вхідного ПДВ не можна повністю залишити в податковому кредиті. Бухгалтер зобов'язаний розрахувати частку використання (ЧВ) і нарахувати розподільчі податкові зобов'язання за п. 199.1 ПКУ (Дт 643/1 — Кт 641/ПДВ, з подальшим списанням на Дт 949).
- Пастка першої неоподатковуваної операції всередині року: Якщо компанія весь рік здійснювала лише хмарні оподатковувані продажі, а у червні вперше провела операцію, звільнену від ПДВ (наприклад, продаж металобрухту чи макулатури), саме у декларації за червень необхідно розрахувати ЧВ. Цей показник розраховується за підсумками червневих обсягів і діятиме для всіх загальногосподарських витрат до кінця календарного року.
Реєстрація зведеної ПН: Розподільчі зобов'язання оформлюються зведеною податковою накладною з типом причини «09». Вона складається не пізніше останнього дня місяця (у цьому випадку — 30 червня) та підлягає обов'язковій реєстрації у загальні строки.
Коментарі
Дописати коментар