Інвентаризація & Дебіторка
Інвентаризація розрахунків: акти звірки, безнадійна заборгованість та її списання 📑
Регулярна інвентаризація дебіторської та кредиторської заборгованостей є обов'язковою умовою достовірності фінансової звітності підприємства та підтвердження строків позовної давності.
- Процедура проведення та акти звірки:
- Інвентаризація полягає у звірці документів і записів у реєстрах обліку та направленні контрагентам Актів звірки розрахунків;
- Підписаний обома сторонами Акт звірки перериває перебіг строку позовної давності (ст. 264 ЦКУ), після чого перебіг починається наново.
- Списання безнадійної дебіторської заборгованості:
- Заборгованість, щодо якої минув строк позовної давності (3 роки), списується за рахунок резерву сумнівних боргів: Дт 38 — Кт 361, 377;
- Якщо створеного резерву недостатньо, сума перевищення списується на інші операційні витрати: Дт 944 — Кт 361.
- Списання безнадійної кредиторської заборгованості:
- Кредиторська заборгованість із минулим строком позовної давності списується з визнанням іншого операційного доходу: Дт 631, 685 — Кт 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості»;
- Якщо заборгованість виникла за отримані аванси (дебетове сальдо за ПДВ), при її списанні коригується раніше визнаний податковий кредит або нараховуються податкові зобов'язання.
Податок на прибуток: Високодохідники коригують фінансовий результат на резерв сумнівних боргів та списану безнадійну заборгованість за правилами ст. 139 ПКУ (збільшують на суму витрат на формування резерву та зменшують на суму безнадійної заборгованості, що відповідає критеріям пп. 14.1.11 ПКУ).
Коментарі
Дописати коментар