Податок на прибуток & Запозичення
Поворотна та неповоротна фінансова допомога: строк 12 місяців, прощення боргу та 4ДФ 💰
Залучення або надання фінансової допомоги вимагає від бухгалтера чіткого розмежування поворотності та дотримання часових рамок, оскільки це безпосередньо впливає на визнання доходів і податкові наслідки.
- Короткострокова поворотна фіндопомога (до 12 місяців):
- Отримання та повернення суми позики **не впливає на доходи та витрати** підприємства в бухобліку (Дт 311 — Кт 685 та навпаки);
- Об'єкт оподаткування податком на прибуток та ПДВ при отриманні чи поверненні такої допомоги **не виникає**.
- Неповоротна фіндопомога та прощення боргу:
- Сума отриманої неповоротної допомоги (або поворотної, неповерненої після закінчення строку позовної давності/прощеної позикодавцем) підлягає включенню до складу інших операційних доходів: Дт 685 — Кт 719;
- При наданні неповоротної допомоги неплатникам податку на прибуток або «нульовикам» високодохідники застосовують коригувальну податкову різницю за пп. 140.5.10 ПКУ (збільшують фінрезультат).
- Фінансова допомога від/для фізичних осіб та ФОП:
- Поворотна допомога, що надається фізособі або отримується від неї, не оподатковується ПДФО та ВЗ, але обов'язково відображається в додатку 4ДФ Податкового розрахунку за ознакою доходу «153»;
- Неповоротна фіндопомога, надана фізичній особі, оподатковується ПДФО (18%) та військовим збором як додаткове благо за ознакою доходу «126» (або «147» для безповоротної допомоги).
Зверніть увагу (Єдиний податок): Для платників єдиного податку 3-ї групи поворотна фіндопомога, не повернена протягом 12 календарних місяців з дня її отримання, включається до складу доходу платника ЄП на наступний день після закінчення 12 місяців (пп. 3 п. 292.11 ПКУ).
Коментарі
Дописати коментар