Податки і збір, бухоблік та звітність
Сплачений аванс постачальнику за товари/послуги: контроль за виконанням умов договору та строки повернення коштів
Порядок проведення попередньої оплати (авансування) за рахунок бюджетних коштів регулюється Постановою КМУ № 1070. Перераховувати аванс дозволено лише на строки та у розмірах, визначених нормативно-правовими актами (наприклад, на ліки, паливо, періодичні видання чи капітальне будівництво).
Головний бухгалтер зобов’язаний здійснювати постійний контроль за дотриманням термінів поставки товарів або виконання робіт, під які перераховано попередню оплату.
Попередження порушень та облік:
- Перерахування авансу (КЕКВ 2210, 2240, 3110): Дт 2113 «Розрахунки за авансами виданими» — Кт 2313 «Поточні рахунки».
- Погашення авансу поставкою: Дт 6211 «Розрахунки з постачальниками» — Кт 2113. Оприбуткування товару: Дт 1010–1510 — Кт 6211.
- Прострочення авансу: Якщо постачальник не поставив товар у строк, зазначений у договорі, кошти підлягають негайному поверненню на рахунок установи. У разі неповернення нараховується пеня, а винний постачальник заноситься до реєстру недобросовісних контрагентів.
Коментарі
Дописати коментар