НП(С)БО 9 & ПДВ пастки
Списання зіпсованих товарів: алгоритм документального оформлення та нарахування компенсуючих зобов'язань з ПДВ 💸
Виявлення псування, бою чи втрати товарних запасів вимагає від бухгалтера швидких дій. Просто викреслити позиції з балансу не можна — помилки при ліквідації активів гарантовано призведуть до штрафів під час найближчої податкової перевірки.
- Документування псування ТМЦ: Факт псування або втрати товарів обов'язково фіксується інвентаризаційною комісією. Складається Акт списання товарів (форма № З-2 або самостійно розроблена форма з усіма обов'язковими реквізитами), у якому детально зазначається причина непридатності та висновки щодо винних осіб. На підставі акта керівник видає наказ про списання, а бухгалтер робить проводку Дт 947 — Кт 20, 26, 28.
- Компенсуючий ПДВ за пунктом 198.5 ПКУ: Оскільки зіпсовані товари вже не можуть бути використані в господарській діяльності підприємства, платник ПДВ зобов'язаний компенсувати раніше віднесений податковий кредит. Для цього не пізніше останнього дня звітного місяця, в якому складено акт списання, необхідно нарахувати податкові зобов'язання (Дт 949 — Кт 641/ПДВ) та зареєструвати зведену податкову накладну з типом причини «13».
База оподаткування для ПДВ: Нарахування компенсуючих зобов'язань здійснюється виходячи з вартості придбання таких товарів. Якщо ви списуєте зіпсовану готову продукцію власного виробництва, то ПДВ нараховується на вартість покупних матеріалів та послуг сторонніх контрагентів, що увійшли до її собівартості.
Коментарі
Дописати коментар