Педстаж за Кордоном: Нові Правила Зарахування для Надбавки за Вислугу Років

Податковий розрахунок & 4ДФ

Виправлення помилок у Додатку 4ДФ: як без штрафів скоригувати персональні дані чи ознаку доходу до і після граничного строку ⚖️

Наближається період звітування за II квартал, а отже, бухгалтерам доведеться знову перевіряти відомості про виплачені доходи фізичним особам. Помилка в реєстраційному номері (ІПН) чи коді ознаки доходу — найпоширеніша проблема, яка без своєчасного виправлення призводить до штрафних санкцій.

• Коригування до закінчення граничного строку: Якщо виявили помилку у вже поданому звіті, але дедлайн для подачі квартального Розрахунку ще не минув, штрафів можна уникнути на 100%. Для цього формується Розрахунок із типом «Звітний новий». У Додаток 4ДФ переносяться лише ті рядки, які потребують виправлення. Щоб виключити помилковий рядок, повністю дублюють його дані та у графі 10 вказують «1» (на виключення). Щоб ввести правильний — заповнюють рядок коректно і у графі 10 ставлять «0» (на введення).
• Якщо граничний строк уже минув: У такому разі виправлення здійснюється через тип розрахунку «Уточнюючий». Механізм із графою 10 (0 та 1) працює так само. Проте, якщо помилка призвела до заниження чи завищення податкових зобов'язань із ПДФО або військового збору, підприємству загрожує штраф за ст. 119 ПКУ за подання недостовірних відомостей. Якщо ж виправляється лише суто технічна помилка (неправильний ІПН чи ознака доходу без зміни суми податку), фінансові санкції застосовуватися не повинні.

Ознака доходу для ФОП: Нагадуємо, що будь-які виплати на користь фізичних осіб — підприємців (незалежно від їхньої системи оподаткування) обов'язково відображаються в Додатку 4ДФ під ознакою доходу «157». Навіть якщо ПДФО з цієї суми не утримується, сам факт виплати має бути зафіксований.

Новини Клубу Головного Бухгалтера