КЛУБ ГОЛОВНОГО БУХГАЛТЕРА

Фізичні особи – підприємці (ФОП) зобов’язані подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи за результатами календарного року. Це передбачено пунктом 177.5 статті 177 Податкового кодексу України (ПКУ). Декларація подається до контролюючого органу за місцем податкової адреси у встановлені строки для річного звітного періоду. У ній також зазначаються авансові платежі з податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Остаточний розрахунок ПДФО Згідно з підпунктом 177.5.3 пункту 177.5 статті 177 ПКУ, остаточний розрахунок податку на доходи фізичних осіб здійснюється ФОП самостійно, відповідно до даних річної декларації. При цьому враховуються суми податку, сплачені протягом року, на підставі підтверджувальних документів. Для ФОП, які займаються роздрібною торгівлею пальним, податкове зобов’язання, розраховане за результатами року, може бути зменшене на суму авансових платежів, сплачених відповідно до підпункту 177.5.1¹ пункту 177.5 статті 177 ПКУ. Однак це зменшення не може перевищув...

Зняття з обліку юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів у контролюючих органах регулюється такими нормативними документами: Ст. 67 Податкового кодексу України (ПКУ) ; Розділ XI Порядку № 1588 , затвердженого наказом Мінфіну від 09.12.2011 № 1588 із змінами; Ст. 5 Закону України № 2464 «Про збір та облік єдиного внеску»; Розділ IV Порядку № 1162 , затвердженого наказом Мінфіну від 24.11.2014 № 1162 із змінами. Ключові аспекти процедури Підстава для початку процедури Підставою для початку дій контролюючих органів є дата отримання одного з документів: Відомості з ЄДР про рішення засновників або уповноваженого органу про припинення юридичної особи. Судові рішення про банкрутство або ліквідацію. Інша інформація про припинення відокремлених підрозділів. Вимоги до податкової звітності Ліквідатор має подати податкові декларації за звітний період до моменту ліквідації. Звітний період триває з початку року до дати прийняття рішення про ліквідацію. Перевірки та ...

Державна податкова служба України інформує, що з 1 січня 2025 року у зв’язку зі змінами в адміністративно-територіальному устрої України буде оновлено структуру ДПІ (державних податкових інспекцій) в областях та місті Київ. Це передбачає зміну ДПІ або їх кодів для обслуговування платників податків. Що важливо знати? Новий перелік ДПІ : ДПС опублікувала перелік оновлених ДПІ за адміністративними районами кожної області та міста Київ. Завантажити його можна у форматі xlsx. Де знайти актуальну інформацію про облік? Дані щодо ДПІ за основним і неосновним місцем обліку доступні у Електронному кабінеті платника податків : У відкритій частині: розділ «Дані про взяття на облік платників податку» . У приватній частині: розділ «Реєстраційні дані» у меню «Облікові дані платника» . Чому це важливо? Зміни необхідно врахувати під час подання звітності та інших електронних документів до контролюючих органів у 2025 році, щоб уникнути помилок та затримок. Стежте за оновленнями та ...

Президент підписав закони, які продовжують податкові та митні пільги на 2025 рік, включно з пільгами для дронів та їхніх комплектуючих. Про це повідомив народний депутат Ярослав Железняк, заступник голови парламентського податкового комітету. Нові закони включають: Закон №4144-IX "Про внесення змін до Митного кодексу України щодо звільнення від оподаткування ввізним митом окремих товарів оборонного призначення та Закону України 'Про деякі питання ввезення на митну територію України та проведення першої державної реєстрації транспортних засобів' щодо вимог відповідності екологічним нормам" від 17.12.2024 року. Закон №4143-IX "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо звільнення від оподаткування податком на додану вартість операцій з ввезення на митну територію України окремих товарів оборонного призначення" від 17.12.2024 року. Основні зміни, передбачені новими законами: Звільнення від митних платежів для...

Під час воєнного стану в Україні діє мораторій на державний нагляд (контроль) , встановлений Постановою №303. Це означає, що більшість перевірок бізнесу тимчасово припинено. Проте, є винятки, коли перевірки дозволяються: У яких випадках перевірки можливі? Якщо існує загроза життю чи здоров’ю людей. Для захисту навколишнього середовища. Для забезпечення безпеки держави. Такі позапланові заходи проводяться виключно за рішенням відповідних центральних органів влади. Дозволені перевірки під час воєнного стану У сфері енергетики та комунальних послуг – планові та позапланові перевірки здійснює НКРЕКП . Організація азартних ігор та лотерей – позапланові заходи (зокрема контрольні закупки) проводить КРАІЛ . Медіа – перевірки здійснює Національна рада з питань телебачення та радіомовлення . Житлово-комунальні послуги, ціноутворення, захист прав споживачів – контроль за цими сферами здійснює Держпродспоживслужба . Електронні комунікації, радіочастоти, поштовий зв’язок – пере...

Уряд України продовжує впроваджувати важливі кроки для покращення освітньої системи та соціального захисту учнів і вчителів. Про це повідомив прем'єр-міністр Денис Шмигаль. Головні ініціативи: Шкільні автобуси Уряд виділив 1,6 млрд грн субвенції для закупівлі шкільних автобусів у 2025 році. Цей крок спрямований на забезпечення доступу до освіти для учнів, які проживають у віддалених регіонах. Безкоштовне харчування для молодших класів Для забезпечення якісного харчування дітей молодших класів виділено 2,8 млрд грн . Завдяки цьому понад 1 млн учнів у наступному році отримуватимуть безкоштовні гарячі сніданки або обіди. «Здорове харчування — важливий елемент якісної освітньої системи», — підкреслив Денис Шмигаль. Підтримка вчителів: доплати та підвищення кваліфікації Доплати вчителям : На програму «Вчительська доплата» передбачено 4,6 млрд грн на перше півріччя 2025 року. З січня кожен вчитель отримуватиме додатково 1300 грн щомісяця (приблизно 1000 грн після оп...

Податкова служба роз’яснила, як визначаються строки перевірки та виплати бюджетного відшкодування ПДВ. Перевірка заявленої суми відшкодування: Камеральна перевірка: проводиться протягом 20 календарних днів після останнього дня граничного строку подання податкової декларації чи уточнюючих розрахунків. Якщо документи подані пізніше, перевірка починається від дня їх фактичного подання. Документальна перевірка: у випадках, передбачених п. 200.11 ПКУ, триває 40 календарних днів від граничного строку подання декларації. Якщо декларація подана із запізненням, відлік починається з дня її фактичного подання. Перерахування узгодженої суми відшкодування: Після завершення перевірки та узгодження суми відшкодування орган, що здійснює казначейське обслуговування, перераховує кошти на поточний рахунок платника податків. Це відбувається протягом п’яти операційних днів з дня набуття статусу узгодженої суми. Ці процедури регламентуються нормами Податкового кодексу України (зокрема, п...

Національне агентство України з питань державної служби у своєму листі від 2 грудня 2024 року (№11874/10.3-24) надало роз’яснення щодо надання додаткових оплачуваних відпусток для посадових осіб місцевого самоврядування. Ключові положення Право на відпустку: Відповідно до ст. 21 Закону «Про службу в органах місцевого самоврядування» №2493-III, посадовим особам, які мають стаж служби понад 10 років, надається додаткова оплачувана відпустка тривалістю до 15 календарних днів. Тривалість відпустки: Постанова КМУ №250 визначає, що: при стажі понад 10 років надається 5 календарних днів; починаючи з 11-го року, додається 2 дні за кожен наступний рік; максимальна тривалість — 15 днів. Щорічний характер відпустки: Ця додаткова відпустка є частиною щорічних відпусток. Її тривалість залежить виключно від стажу служби, а не від фактично відпрацьованого часу протягом року. Зарахування стажу: Періоди перебування у відпустці без збереження зарплати під час воєнного стану (згід...

Податківці нагадують, що платники єдиного податку повинні додатково відображати у податковій декларації доходи, отримані: у разі використання інших способів розрахунків, ніж передбачено главою 1 розд. XIV «Спеціальні податкові режими» ПКУ; від видів діяльності, які не дають права на спрощену систему оподаткування; від діяльності, не зазначеної у реєстрі платників єдиного податку першої та другої груп. До таких доходів застосовується ставка єдиного податку 15% (п. 293.4 ПКУ). Коли можливий перехід на іншу систему оподаткування? ФОПи - платники єдиного податку повинні перейти на іншу систему оподаткування, якщо: перевищено обсяг доходу, встановлений для їхньої групи; здійснено діяльність, яка не передбачена у реєстрі платників єдиного податку; використано інший спосіб розрахунків, ніж дозволено; є податковий борг, що перевищує допустиму суму, протягом двох послідовних кварталів. У таких випадках перехід здійснюється з першого числа місяця, наступного за звітним періодом, ...

Програмне забезпечення може бути встановлене на будь-яку кількість пристроїв, але використовувати один ПРРО дозволено виключно на одному пристрої і лише одним касиром одночасно. Про це йдеться у роз’ясненні ДПС (категорія 109.02 розділу «Запитання - відповіді з Бази знань» ЗІР, zir.tax.gov.ua). Що варто знати про порядок роботи з ПРРО? 🔹 Одночасне використання ПРРО декількома касирами або пристроями неможливе. 🔹 Робота суб’єктів господарювання з одним ПРРО дозволена лише почергово. Як це виглядає на практиці? Після завершення роботи одного касира необхідно закрити його зміну. Далі інший касир може відкрити свою зміну на цьому ж пристрої. Протягом дня суб’єкт господарювання може повторно відкрити зміну, але лише після формування фіскального звітного чека (Z-звіту) та закриття попередньої зміни. 📌 Дотримання цих правил допоможе уникнути порушень та забезпечити коректну роботу ПРРО відповідно до вимог законодавства. Новини Клубу Головного Бухгалтера

19 грудня Національне агентство кваліфікацій затвердило професійний стандарт «Інспектор з військового обліку». Тепер усі роботодавці, які шукають фахівців для цієї посади, повинні керуватися вимогами нового документа. Навіщо потрібен інспектор з військового обліку? Кожна компанія, яка прагне правильно організувати роботу з військовим обліком, може найняти кваліфікованого спеціаліста, який: організовуватиме та вестиме персональний військовий облік і оформлюватиме бронювання військовозобов'язаних; збиратиме, аналізуватиме та фіксуватиме інформацію за військово-обліковими ознаками; забезпечуватиме дотримання правил військового обліку для призовників, військовозобов'язаних та резервістів на підприємствах, в установах та організаціях будь-якої форми власності. Хто може стати інспектором? 🔹 Особи з освітою не нижче молодшого бакалавра (або молодшого спеціаліста) та кваліфікацією «Інспектор з військового обліку». 🔹 Ті, хто має сертифікат про проходження курсів підвищення ...

Податкова анонсувала суттєве збільшення кількості перевірок у 2025 році. Згідно з планом, перевірять на 1244 платників податків більше , ніж цьогоріч, що становить зростання на 35% : Юридичних осіб — на 43% більше. Фізичних осіб — на 12% більше. Такі зміни, за словами народної депутатки Ніни Южаніної, пов’язані із завершенням дії норми Податкового кодексу, яка обмежувала критерії для формування плану-графіка перевірок у 2023-2024 роках. 🔍 Що це означає? Депутатка зазначає, що у 2025 році кількість планових документальних перевірок повернеться до довоєнного рівня. Водночас, це відбувається на тлі підвищення податків, що, за словами Южаніної, може призвести до збільшення фіскального тиску на бізнес. 📌 Хто поза зоною ризику? Є виключення для 8255 суб'єктів із так званого "клубу білого бізнесу", які відповідають критеріям прозорої діяльності. Для них планові перевірки скасовані. Бухгалтерам варто завчасно підготуватися до нових викликів та ретельно стежити з...

Фахівці ДПС нагадують про ключові особливості складання податкових накладних відповідно до п. п. 10–15 Порядку їх заповнення. 📌 Графа "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" : У верхньому лівому куті податкової накладної необхідно проставити позначку "X" та зазначити відповідний тип причини. Типи причин: 02 – на постачання неплатнику податку. 03 – на постачання товарів/послуг у рахунок оплати праці працівникам. 07 – на операції з експорту товарів. 11 – за щоденними підсумками операцій. 22 – на експорт окремих видів товарів у митному режимі. Основні правила заповнення: Для операцій із неплатниками податку : У графі "Отримувач (покупець)" зазначають "Неплатник" . У рядку "Індивідуальний податковий номер" вказують умовний ІПН 100000000000 . Інші поля, пов’язані з податковим номером чи паспортними даними, не заповнюються. Для експорту товарів : У графі "Отримувач (покупець)" зазначають П...

Фахівці Північно-Східного міжрегіонального управління Держпраці нагадують: відмова в укладенні трудового договору, просуванні по службі чи звільнення з мотивів інвалідності – недопустимі. Такі дії дозволяються лише у виняткових випадках, коли: Стан здоров’я працівника , за висновком медико-соціальної експертизи, перешкоджає виконанню професійних обов’язків або становить загрозу здоров’ю та безпеці інших працівників. Продовження трудової діяльності чи зміна її характеру можуть призвести до погіршення здоров’я особи з інвалідністю. Будьте уважними до прав своїх працівників і дотримуйтесь трудового законодавства! 🤝 Новини Клубу Головного Бухгалтера

Головне управління ДПС у Полтавській області нагадує: до 30 грудня необхідно виконати обов'язкові платежі за листопад. Перевірте, чи встигли ви розрахуватися за: ✅ Рентну плату : користування надрами для видобування вуглеводневої сировини; користування радіочастотним ресурсом України; транспортування нафти, нафтопродуктів та аміаку магістральними трубопроводами. ✅ Плата за землю : земельний податок та/або орендна плата за землі державної або комунальної власності (крім громадян); земельний податок для ФОПів – власників та землекористувачів. ✅ ПДВ за листопад 2024 року. ✅ Акцизний податок за листопад 2024 року. ✅ Єдиний внесок : нарахований гірничими підприємствами за найманих працівників. ✅ ПДФО та військовий збір : з доходів у вигляді процентів на банківські рахунки або вклади в кредитних спілках; з доходів, які нараховані податковим агентом, але ще не виплачені платнику. Плануйте свої фінанси заздалегідь, щоб уникнути штрафних санкцій! ⏳ Новини Клубу Гол...

Головне управління ДПС нагадує, що об'єктом оподаткування військовим збором для платників, визначених у підпункті 3 пункту 1.1 пункту 161 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України (ПКУ), є доходи, визначені статтею 292 ПКУ. Що входить до доходу? Згідно з пунктом 292.1 ПКУ, доходом платника єдиного податку вважається: Для фізичних осіб-підприємців : Дохід, отриманий у грошовій формі (готівковій або безготівковій), матеріальній або нематеріальній формі (згідно з пунктом 292.3 ПКУ). Не включаються до доходу: пасивні доходи (проценти, дивіденди, роялті), страхові виплати, бюджетні гранти, доходи від продажу власного майна, що використовується в господарській діяльності. Для юридичних осіб : Усі види доходів, зокрема доходи представництв, філій, відділень, отримані протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формі. Для е-резидентів (платників єдиного податку третьої групи): Сума коштів, зарахованих на рахунок такого платника в б...

Головне управління ДПС в Івано-Франківській області нагадує: подати декларацію для отримання податкової знижки за 2023 рік можна до 31 грудня 2024 року включно. Що підлягає поверненню? До податкової знижки можна включити витрати, які підтверджені відповідними документами. Детальний перелік таких витрат, підстави для нарахування та обмеження цього права визначено у статті 166 Податкового кодексу України . Важливо знати ✔️ Податкову знижку можуть отримати виключно платники податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). ✔️ Для отримання повернення обов’язково зберігайте підтверджуючі документи на витрати, які включаються до декларації. Не відкладайте на останній момент! Зверніться до свого бухгалтера або самостійно підготуйте необхідні документи, щоб скористатися своїм правом на податкову знижку. 💼💰 Новини Клубу Головного Бухгалтера

Відокремлені підрозділи юридичних осіб — це важливий аспект господарської діяльності, який має чітке визначення та регулюється законодавством України. Що таке відокремлений підрозділ? Згідно з Цивільним кодексом України (ст. 95) , відокремлений підрозділ — це: Філія , яка виконує всі або частину функцій юридичної особи. Представництво , яке займається представництвом і захистом інтересів юридичної особи. Такі підрозділи: Не є юридичними особами. Діють на підставі положення, затвердженого юридичною особою, або іншої підстави, визначеної законодавством. Наділяються майном юридичної особи, яка їх створила. Як створюються відокремлені підрозділи? Відповідно до ст. 64 Господарського кодексу України , підприємства можуть створювати філії, представництва та інші підрозділи, погоджуючи їх розміщення з органами місцевого самоврядування. Ключові моменти: Відокремлені підрозділи вважаються створеними з дня їх державної реєстрації. Відомості про них заносяться до Єдиного державн...

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує : відповідно до п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (ПКУ) , податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) , є підставою для нарахування покупцем податкового кредиту. Як діяти у разі звільнення від ПДВ? У податкових накладних, складених за операціями, звільненими від оподаткування, робиться запис «Без ПДВ» із зазначенням пункту, статті ПКУ або міжнародного договору, які передбачають таке звільнення ( п. 201.3 ст. 201 ПКУ ). Коригування податкових зобов’язань і кредиту Якщо після постачання товарів/послуг змінюється сума компенсації їх вартості, зокрема: при перегляді цін; поверненні товарів/послуг; поверненні авансової оплати, суми податкових зобов’язань постачальника та податкового кредиту покупця підлягають коригуванню. Для цього складається розрахунок коригування до податкової накладної, який реєструється в ЄРПН . Хто реєструє розрахунок коригування? П...

Бухгалтери, робота з коригуванням податкових накладних вимагає особливої уваги до деталей. Розгляньмо ключові моменти, які регулюються п. 192.1 ст. 192 ПКУ . Якщо після постачання товарів чи послуг змінюється сума компенсації їх вартості, наприклад: відбувається перегляд цін; здійснюється повернення товарів/послуг; постачальник повертає авансову оплату, тоді суми податкових зобов’язань та податкового кредиту мають бути скориговані. Це коригування виконується на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, який складається та реєструється в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) . Основні правила коригування Коригування кількісних і вартісних показників Відповідно до п. 21 Порядку заповнення податкової накладної , якщо виявлено помилку в податковій накладній, яка не пов’язана із сумою компенсації, або потрібно внести зміни до податкових зобов’язань, постачальник складає розрахунок коригування за формою, затвердженою додатком 2 до податкової накладної. ...

Бухгалтери, зверніть увагу! Відповідно до пункту 8 розділу VI Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, при виправленні помилок у поданій раніше декларації з ПДВ необхідно дотримуватись певного порядку. Якщо помилка стосується рядків декларації, до яких додаються додатки, то до уточнюючого розрахунку слід обов’язково додати відповідні додатки з уточненими показниками. Що важливо знати? Уточнення в додатках (крім додатка 3, таблиць 3 і 4 додатка 4, таблиць 1 і 3 додатка 5) виконується лише для тих рядків, які потребують виправлення. Рядки без змін у додатках не зазначаються. Алгоритм дій: У рядку, що уточнюється, вказуйте помилкові дані зі знаком «-». У наступному рядку зазначайте правильні показники. Приклад: При виправленні показників у таблиці 1 додатка 2: У першому рядку зазначте значення зі знаком «-». У другому рядку запишіть правильні дані. Рядки, які не...

📌 Що підлягає камеральній перевірці? Згідно з Податковим кодексом України (ПКУ), предметом камеральної перевірки можуть бути: 1️⃣ Своєчасність подання податкових декларацій та розрахунків. 2️⃣ Реєстрація податкових і акцизних накладних та коригувань у відповідних реєстрах. 3️⃣ Сплата узгоджених податкових зобов’язань на підставі даних інформаційних баз. 4️⃣ Нарахування та сплата ПДФО, ЄСВ, а також авансових внесків з податку на прибуток. 5️⃣ Подання заяв та звітності фінансовими агентами, структура власності та дані трастів. 6️⃣ Надання відповідей на запити контролюючих органів. 📜 Як відбувається камеральна перевірка? Камеральна перевірка проводиться без рішення керівника або направлення на її проведення. Перевірці підлягає вся податкова звітність у суцільному порядку. Присутність платника податків під час перевірки не є обов’язковою. ⏱ Терміни проведення: Для декларацій або уточнюючих розрахунків – до 30 днів після граничного строку їх подання. Для інших питань – з...

Які штрафи передбачені за порушення строків сплати податкових зобов’язань? Штрафні санкції за порушення правил сплати узгодженої суми грошового зобов’язання регламентуються ст. 124 Податкового кодексу України (ПКУ) . Їх розмір залежить від тривалості прострочення: 5% від погашеної суми податкового боргу за прострочення до 30 днів; 10% за прострочення понад 30 днів. Якщо затримка виникла через технічне перенесення коштів із системи електронного адміністрування ПДВ, штрафи не застосовуються. Умисне порушення або повторне порушення протягом 1095 днів збільшує штраф до 25% чи 50% від несплаченої суми. Відлік строку давності для штрафів Згідно з п. 113.1 ст. 113 ПКУ , строк давності для застосування штрафних санкцій відповідає строкам давності для нарахування податкових зобов’язань (1095 днів). Однак цей строк може бути зупинений, наприклад, під час дії карантину (18.03.2020 – 31.07.2023) або воєнного стану. Коли штрафи не застосовуються? Фізичні особи звільняються від відп...

З 1 січня 2025 року набувають чинності зміни до підпункту 14.1.159 ПКУ , внесені Законом України від 18.06.2024 року № 3813-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства». Основні нововведення: Критерії доходів від нерезидентів Доповнено підпункт «а» новими положеннями: Якщо доходи (виручка) юридичної особи-резидента від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) окремому нерезиденту або іноземному утворенню протягом календарного року становлять 75% і більше від доходів усім нерезидентам , і ця сума перевищує 50% загального доходу юрособи, такі операції потрапляють під особливий контроль. Подібні правила діють і для вартості продукції, придбаної резидентом у нерезидентів. Підвищення порогу володіння корпоративними правами У підпункті «в» змінено нижню межу частки володіння корпоративними правами кожної о...

Контролери контрольованих іноземних компаній ( КІК ) мають подати Звіт про КІК за 2023 рік до 31 грудня 2024 року . Ця вимога передбачена підпунктом 392.5.4 Податкового кодексу України (ПКУ) . Хто має подавати звіт? Кожен контролер зобов’язаний щорічно звітувати про свої КІК. Якщо у вас декілька контрольованих компаній, необхідно подати окремий звіт щодо кожної з них. Що додати до звіту? До звіту обов’язково додаються завірені належним чином копії фінансової звітності КІК. Ці документи підтверджують розмір прибутку компанії за податковий рік. Форма звіту Форма Звіту про КІК затверджена наказом Міністерства фінансів від 25.08.2022 року № 254 . Штрафи за порушення Неподання звіту про КІК Штраф: 100 прожиткових мінімумів для працездатної особи, встановлених на 1 січня податкового року. Несвоєчасне подання звіту про КІК Штраф: 1 прожитковий мінімум за кожен день запізнення, але не більше 50 прожиткових мінімумів . Як уникнути штрафів? Перевірте свої зобов’язанн...

З 1 січня 2025 року всі торгові заклади в Україні зобов’язані забезпечити можливість безготівкових розрахунків для покупців. Це стосується навіть населених пунктів із населенням менше ніж 5 тисяч осіб. Така вимога встановлена Постановою Кабінету Міністрів України № 894 від 29.07.2022 року. Кого стосується обов’язок? Всі торговці, крім окремих винятків, мають встановити POS-термінали для прийому безготівкових платежів. Винятки до 2026 року: До 1 січня 2026 року без терміналів можуть працювати: платники єдиного податку першої групи; торговці, які використовують торгові автомати; підприємці, що здійснюють виїзну або виносну торгівлю; продавці власноруч вирощеної або відгодованої продукції. Після цієї дати обов’язок встановити POS-термінали пошириться і на них. Території бойових дій та окупації Як уточнюють у Головному управлінні ДПС у Тернопільській області , вимоги Постанови не поширюються на підприємців, які ведуть діяльність у територіальних громадах, що внесені до Пер...

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує про зміни, які набрали чинності з 1 грудня 2024 року у зв’язку з прийняттям Закону України № 4015-ІХ від 10 жовтня 2024 року. Закон передбачає внесення змін до Податкового кодексу України з метою забезпечення стабільності бюджетних надходжень у період дії воєнного стану. Нові рахунки для зарахування податків Державною казначейською службою України відкрито нові рахунки для зарахування податків, зборів та інших платежів до державного та місцевих бюджетів. Контроль за сплатою цих коштів здійснюють органи ДПС. Зокрема, зміни торкнулися наступних кодів класифікації доходів бюджету ( ККДБ ): 11011600 — військовий збір для платників, визначених підпунктом 4 підпункту 1.3 пункту 161 підрозділу 10 розділу ХХ ПКУ. 11011700 — військовий збір для фізичних осіб-підприємців, які перебувають на спрощеній системі оподаткування. 11011800 — військовий збір для юридичних осіб на спрощеній системі оподаткування (ІІІ група). 1101150...

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує про порядок повернення помилково та/або надміру сплачених податків, який визначено статтею 43 Податкового кодексу України (ПКУ) . Як подати заяву? Повернення можливе лише за умови подання платником заяви протягом 1095 днів із дня виникнення переплати. У заяві потрібно вказати напрям перерахування коштів: на банківський рахунок платника або до небанківської платіжної установи; на погашення податкового боргу чи грошового зобов’язання з інших платежів, контроль за якими здійснюють органи ДПС, незалежно від виду бюджету. Заяву можна подати: У паперовому вигляді. Електронно через Електронний кабінет платника податків : для юридичних осіб — форма «J1302001»; для фізичних осіб — форма «F1302002». Як відбувається повернення? Обробка заяви. ДПС формує електронний висновок про повернення коштів не пізніше, ніж за 5 робочих днів до завершення 20-денного строку з дня подання заяви. Розрахунки через Казначейство....

Державна податкова служба України запровадила новий сервіс – «Е-повідомлення» , який допоможе платникам податків оперативно дізнаватися про помилково сплачені податкові платежі та єдиний внесок. Як це працює? Платники, які користуються Електронним кабінетом , тепер можуть отримувати електронні повідомлення про помилкові платежі (форма J/F14900). Повідомлення доступні в розділі: «Вхідні/вихідні документи → Вхідні → Повідомлення» . Ключові переваги: Миттєве отримання інформації про помилкову сплату. Можливість одразу подати заяву на перерахування коштів до територіального органу ДПС в електронному форматі. Що містить «Е-повідомлення»? Податковий номер платника. Назву та код територіального органу ДПС. Код території. Дані про помилкову сплату: дату платіжної інструкції, код платежу, назву платежу, суму, номер платіжної інструкції, IBAN-рахунок. Також у повідомленні є рекомендація подати Заяву про повернення помилково та/або надміру сплачених сум . Додаткові можли...

Інтегральна оцінка Податкового індексу 2024 року знизилася до 2,64 балів із 5 можливих , що свідчить про негативну динаміку порівняно з минулим роком (2,85 балів у 2023 році). Такі результати показало дослідження «Податковий індекс», проведене Європейською Бізнес Асоціацією спільно з EY. Що говорять цифри? 59% експертів оцінюють податковий режим як задовільний. 36% вважають, що він перешкоджає розвитку бізнесу та залученню інвестицій. Лише 5% зазначають, що податкова система сприяє зростанню бізнесу. Проблеми податкового законодавства Оцінка якості податкового законодавства знизилася до 2,46 балів (у 2023 році — 2,63). 43% респондентів вважають його неякісним (проти 39% у 2023 році). Основними проблемами називають: Постійні зміни та суперечності. Складність і неоднозначність положень. Оцінка процедури адміністрування податків — 2,62 балів . 44% вважають її обтяжливою, 41% — задовільною, Лише 15% — легкою. Фіскальний тиск: новий рекорд Рівень фіскального ти...

Ранок 23 грудня розпочався із важливого повідомлення від нардепа Ярослава Железняка: уже 15 днів законопроєкт №9319 перебуває на підписі. Цей документ має скасувати оподаткування «заднім числом» і перенести впровадження військового збору для ФОПів на 1 січня 2025 року. Однак, згідно з чинною редакцією Податкового кодексу України, яка діє з 1 грудня 2024 року, військовий збір для ФОПів І, ІІ та IV груп мав бути нарахований до 20 грудня . На цьому акцентує увагу нардепка Ніна Южаніна. Що це означає для ФОПів? Податкова служба вже мала нарахувати військовий збір , і його слід було сплатити до 20 грудня. Ті ФОПи, які не встигли цього зробити, формально порушили законодавство, адже зміни, запропоновані законопроєктом №9319, поки що не набули чинності. Окрім цього, багато підприємців, щоб уникнути додаткових витрат, планували закрити ФОП до кінця року. Але через позаплановану зупинку реєстрів Мін’юсту після кібератаки це стало неможливим. 👉 Бухгалтери та ФОПи, будьте уважні: уваж...

Минулого тижня ми вже писали, що наказом Мінфіну від 22.11.2024 р. №601 запроваджуються нові вимоги до форми та змісту фіскальних чеків. Формувати чеки за старими правилами дозволялося лише до 1 січня 2025 року. Проте Міністерство фінансів України ухвалило рішення подовжити перехідний період ще на два місяці — до 1 березня 2025 року . Відповідний проєкт наказу вже підготовлено та найближчим часом буде подано на реєстрацію до Мін'юсту. На сайті міністерства зазначається, що таке рішення обумовлене тривалою процедурою погодження та реєстрації наказу №601. Що буде після 1 березня? Нардепка Ніна Южаніна нагадала, що після закінчення перехідного періоду використання старих фіскальних чеків буде розцінюватися як порушення. У такому разі торгівців можуть оштрафувати: 100% вартості товарів за перше порушення, 150% вартості за кожне наступне. Южаніна також наголосила на важливості перепрограмування понад 900 тисяч реєстраторів розрахункових операцій (РРО та ПРРО). Вона закликала ви...

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, як заповнюється графа 7 податкової накладної для операцій з вивезення товарів за межі митної території України в режимі експорту, якщо у первинних документах ціна визначена в іншій одиниці виміру, ніж кілограми. Основні правила заповнення графи 7: Ціна постачання (або максимальна роздрібна ціна товарів без урахування ПДВ) зазначається у гривнях із копійками, якщо інше не встановлено законодавством. Це передбачено підпунктом 5 пункту 16 Порядку № 1307, затвердженого наказом Мінфіну № 1307 від 31.12.2015. Одиниці виміру у податковій накладній для експорту товарів вказуються виключно в кілограмах , незалежно від того, яка одиниця виміру зазначена у первинних документах. Ця вимога встановлена підпунктом 3 пункту 16 Порядку № 1307. Запровадження нового режиму експортного забезпечення . Відповідно до постанови Кабінету Міністрів України № 1261 від 29.10.2024, із 1 грудня 2024 року для всіх податкових накладних (як на вн...

🧾 Правила використання РРО та ПРРО Реєстратори розрахункових операцій (РРО) та програмні реєстратори розрахункових операцій (ПРРО) є обов’язковими для суб’єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг. Це регламентується Законом України №265/95-ВР від 06.07.1995 року зі змінами. Дія цього закону поширюється на всіх суб’єктів господарювання, їхні підрозділи та представників, які проводять розрахунки в готівковій або безготівковій формі. 💻 Інтернет-банкінг: сучасне рішення для бізнесу Сервіс «Інтернет-банкінг» дозволяє підприємцям здійснювати банківські операції та контролювати рахунки в режимі 24/7, без необхідності відвідувати банк. 💡 Особливості Інтернет-банкінгу: Використовується для прямого перерахування коштів з поточного рахунку платника на рахунок отримувача. Платник самостійно обирає рахунок для оплати та вводить платіжні реквізити (код отримувача та рахунок у форматі IBAN). 📌 Коли можна не застосовувати...

📢 Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує: Платники податків мають право використовувати або відмовитися від використання єдиного рахунка для сплати податків і зборів, подавши відповідне повідомлення через Електронний кабінет . Що важливо знати: 🔹 Коли подавати повідомлення? Платник може подати заяву про використання чи відмову від єдиного рахунка лише один раз на рік . 🔹 Для юридичних осіб із підрозділами: Якщо юридична особа має відокремлені підрозділи, повідомлення подається окремо за кожним підрозділом . 🔹 Початок використання рахунка: Використання єдиного рахунка починається з наступного робочого дня після подання повідомлення. 🔹 Відмова від рахунка: У разі відмови, використання припиняється з 1 січня наступного року . Підтвердження та обмеження: ✅ Після подання повідомлення платник отримує підтвердження про включення до реєстру платників єдиного рахунка та реквізити рахунка для сплати. ❌ Єдиний рахунок не використовується для: ПДВ; акц...

📅 1 грудня 2024 року набув чинності Закон № 4015 , який запроваджує зміни до оподаткування прибутку фінансових установ (крім страхових компаній). Основні новації стосуються перегляду базової ставки податку на прибуток , яка з 1 січня 2025 року для певних доходів зросте з 18% до 25% . Що передбачають зміни? 🔸 Базова ставка податку на прибуток 25% застосовуватиметься до таких видів доходів фінансових установ: Прибуток фінансової установи (крім страховика): Оподатковується згідно з пп. 134.1.1 ПКУ . Скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії: Визначається за правилами, передбаченими ст. 392 ПКУ . Виплата дивідендів фінансовою установою (крім страховика): Застосовується відповідно до п. 57.11 ПКУ . Що це означає для бухгалтерів? 📌 Новий підхід вимагає уважного перегляду розрахунків прибутку для фінансових установ. 📌 Зміни торкнуться як загального оподаткування, так і специфічних випадків, таких як виплата дивідендів або прибуток іноземних контрольованих ...

📅 З 1 січня 2025 року вступають у дію нові показники мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму для працездатних осіб: Мінімальна зарплата — 8000 грн (у 2024 році — 7100 грн). Прожитковий мінімум — 3028 грн (у 2024 році — 2920 грн). 🔺 Що це означає для ФОП? Підвищення цих показників вплине на розмір єдиного податку, ЄСВ та військового збору. Розрахунок для кожної групи ФОП: 🔹 ФОП I групи: Єдиний податок : 302,80 грн/міс (10% від прожиткового мінімуму). ЄСВ (за себе) : 1760 грн/міс (22% від мінімальної зарплати). Військовий збір : 800 грн/міс (10% від мінімальної зарплати). 🔹 ФОП II групи: Єдиний податок : 1600 грн/міс (20% від мінімальної зарплати). ЄСВ (за себе) : 1760 грн/міс . Військовий збір : 800 грн/міс . 🔹 ФОП III групи: Єдиний податок : 5% від доходу або 3% від доходу + ПДВ . ЄСВ (за себе) : 1760 грн/міс . Військовий збір : 1% від доходу . 🔹 ФОП IV групи (фермерські господарства): Єдиний податок : залежить від площі землі...

📢 Міністерство економіки України внесло зміни до Класифікатора професій, додавши 50 нових професій і посад у різних сферах, серед яких медицина, судова система, прокуратура, медіа, а також інноваційні напрямки. Однією з новацій є поява професії «Оператор з пошуку вибухонебезпечних предметів (демінер)» . 🔄 Оновлення включає: Скасування 42 застарілих назв , таких як «Інструктор з організації роботи народних дружин» та «Прокурор-криміналіст». Зміну 34 професійних назв , серед яких, наприклад, «Юрисконсульт», який тепер іменується як «Юрисконсульт (радник юридичний)». 💼 Нові професії для сучасного ринку: 🔹 Медицина: За пропозицією Міністерства охорони здоров’я оновлено 8 посад, зокрема додано: «Нутриціолог» «Професіонал з медичної статистики» 🔹 Поліція: Вперше створено класифікаційне угруповання «Слідчі (поліція)» , що включає нові назви: «Слідчий (поліція)» «Слідчий-криміналіст (поліція)» «Старший слідчий в особливо важливих справах» 🔹 Сфера правосуддя та прок...

📢 Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує про особливості обрання або переходу на спрощену систему оподаткування. 🔍 Коли ФОП стає платником єдиного податку? Якщо під час державної реєстрації фізична особа – підприємець (ФОП) подає заяву про застосування спрощеної системи оподаткування та обирає ставку єдиного податку для першої або другої групи, реєстрація відбувається з першого числа місяця, наступного за місяцем подання заяви . Це стосується навіть випадків, коли заява була подана в останні дні місяця, а до контролюючого органу потрапила вже на початку наступного місяця. ⚙️ Як подати заяву? Обрання спрощеної системи оподаткування здійснюється відповідно до п. 298.1 ст. 298 ПКУ. Заяву можна подати одним із таких способів: 1️⃣ Особисто в податковому органі. 2️⃣ Поштою з повідомленням про вручення. 3️⃣ Електронно, дотримуючись вимог законів про електронний документообіг та електронну ідентифікацію. 💡 Особливості під час реєстрації: Під час державної реєс...

📅 З 1 жовтня 2024 року набрали чинності положення п.п. 3 п. 26 розд. І Закону України № 3813-ІХ, які доповнюють Податковий кодекс України (ПКУ) новим пунктом 69.41 у підрозділі 10 розділу XX «Перехідні положення». Закон спрямований на вдосконалення податкового адміністрування для платників податків із високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства. 🔍 Критерії для отримання статусу "високого рівня відповідальності": Щоб бути включеним до Переліку платників податків з високим рівнем відповідальності , ФОП повинен відповідати всім зазначеним умовам: Боргові зобов’язання: податковий борг не перевищує 3000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а строк заборгованості — не більше 30 днів. ЄСВ: відсутність заборгованості із сплати єдиного внеску. Податкова звітність: подання звітності та документів без порушень. Рішення про ПДВ-ризики: відсутність статусу ризикового платника податку на додану вартість. Митні операції: жодних порушень строкі...

📅 З 1 травня 2024 року в Електронному кабінеті платників податків реалізована нова функція — можливість отримувати Витяг щодо стану розрахунків з бюджетами та цільовими фондами. Інформацію можна запитати починаючи з 2013 року, окремо за кожний рік, а також в розрізі податків, зборів, платежів та ЄСВ. 💡 Для платників із податковим боргом доступний функціонал для розрахунку пені, яка може бути нарахована у разі погашення боргу станом на поточну дату. 📋 Кроки для отримання Витягу: 1️⃣ Створіть Запит Увійдіть у приватну частину Електронного кабінету. Оберіть пункт меню «Заяви, запити для отримання інформації» . Використайте форму «J/F300207». 2️⃣ Заповніть поля: Період запиту: вкажіть дати, місяць та рік, за які бажаєте отримати інформацію. Для кожного року подається окремий Запит. Розрахунок пені: поставте позначку, якщо є податковий борг і необхідно розрахувати пеню (крім ЄСВ). Розріз платежів: оберіть опцію для деталізації інформації по платежах. Без позначки надає...

📌 Що таке дистанційна робота? Це форма організації праці, коли працівник виконує свої обов’язки поза робочими приміщеннями роботодавця. Працівник сам обирає місце роботи, використовуючи інформаційно-комунікаційні технології. Порядок і умови дистанційної роботи регламентовані ст. 602 КЗпП. 📜 Головні особливості: Розподіл робочого часу. Працівник самостійно планує робочий день, якщо інше не прописано в трудовому договорі. Загальна тривалість робочого часу не повинна перевищувати норм, визначених ст. 50 і 51 КЗпП. Таким чином, навіть працюючи дистанційно, працівник зобов’язаний дотримуватися встановленої норми робочого часу. 📄 Відпустки та додаткові умови Відповідно до п. 18 Типової форми трудового договору про дистанційну роботу, затвердженої наказом Мінекономіки №913-21 від 05.05.2021, працівник має право на всі види відпусток, передбачені законодавством, колективним договором чи угодою. 👩‍⚖️ Юридична рекомендація: Якщо у трудовому договорі про дистанційну роботу пропи...

📜 Наказ Мінфіну №601 від 22.11.2024 вносить суттєві зміни у форму та зміст фіскальних чеків. 🗓️ Ключові дати: Формування чеків за старою формою дозволено лише до 1 січня 2025 року . Для магазинів безмитної торгівлі діє продовжений перехідний період — до 16 березня 2025 року . ⚠️ Важливі нюанси: Чеки, сформовані за старою формою після 1 січня, не вважатимуться розрахунковими документами . Штрафи за порушення: 100% вартості товару — за перше порушення. 150% вартості товару — за повторне порушення. Для певних ФОП-спрощенців: 25% та 50% відповідно . 🔑 QR-код обов’язково повинен: Містити пряме посилання на сайт податкової для перевірки чеку. Відповідати єдиному формату, визначеному наказом Мінфіну. ❌ Будь-які інші дані в QR-коді (наприклад, посилання на сайт продавця або ПРРО) вважатимуться порушенням і спричинятимуть штрафи. 💡 На що звернути увагу: Нардепка Ніна Южаніна зазначила, що бізнесу залишено надто мало часу на перепрограмування РРО/ПРРО. Однак це не...