КЛУБ ГОЛОВНОГО БУХГАЛТЕРА

Міноборони України нагадує, що всі громадяни, яких до 4 травня 2024 року було визнано обмежено придатними до військової служби , зобов’язані пройти повторний медичний огляд . Спочатку дедлайн було встановлено до 4 лютого 2025 року , однак очікується його перенесення на 5 червня 2025 року . 📍 Як проходити ВЛК? 📌 Організацією медогляду займаються ТЦК за місцем проживання. 📌 Пройти військово-лікарську експертизу (ВЛК) можна лише за направленням від ТЦК. 📌 Направлення видається за повісткою або за особистим зверненням військовозобов’язаного до ТЦК. ⚠ Відповідальність за ігнорування ВЛК 📌 Непроходження медогляду вважається порушенням правил військового обліку та законодавства про мобілізацію. 📌 Штраф за таке порушення від 17 000 до 25 500 грн (від 1 000 до 1 500 неоподатковуваних мінімумів). 📢 Важливі оновлення від влади 🔹 Хто не зобов’язаний проходити повторний медогляд? ✅ Особи до 25 років . ✅ Громадяни, які офіційно визнані особами з інвалідністю . 🔹 Очікува...

До податкових органів звернувся платник податків, який здійснює оподатковувані та неоподатковувані операції з ПДВ та застосовує норми ст. 199 ПКУ . Було розглянуто дві спірні ситуації щодо нарахування податкових зобов’язань. 📍 Ситуація 1: здійснюються лише оподатковувані ПДВ операції 🔹 Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання за п. 199.1 ПКУ? ✅ Податкові зобов’язання за п. 199.1 ПКУ нараховуються у кожному звітному періоді , коли відбувається придбання товарів, послуг чи необоротних активів для використання одночасно в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях . ‼ Важливо: навіть якщо у конкретному місяці неоподатковувані операції були відсутні, податкові зобов’язання все одно потрібно нараховувати за часткою використання товарів/послуг, необоротних активів у неоподатковуваних операціях , розрахованою за попередній рік. 📊 Річний перерахунок здійснюється в додатку 5 до декларації , враховуючи всі операції року , навіть якщо в окремі періоди не було неоподаткову...

ФОПи 1-ї та 2-ї групи сплачують єдиний податок та військовий збір авансом до 20 числа кожного місяця (п. 295.1, 295.2 ПКУ). Однак є винятки, коли можна тимчасово не сплачувати ці податки . 📌 Хто має право на звільнення? ✅ Платники єдиного податку 1-2 груп , які не мають найманих працівників , можуть не сплачувати податки у двох випадках: 🔹 Щорічна відпустка – звільнення на 1 календарний місяць на рік . 🔹 Хвороба – звільнення на період лікарняного, якщо він триває 30+ днів (за умови підтвердження витягом із ЕРЛН ). 📌 Як оформити звільнення? 📍 Для відпустки – подати заяву до її початку . 📍 Для лікарняного – подати до 20 числа місяця , що йде після закінчення лікарняного (обов’язково з витягом із ЕРЛН ). ‼ Форма заяви довільна . Головне – подати її вчасно, щоб уникнути порушення строків сплати податків. ⚡ Висновок : ФОП 1-2 груп можуть тимчасово не сплачувати єдиний податок та військовий збір , якщо вчасно подадуть заяву на звільнення. Тримайте руку на пульсі под...

Індексація грошових доходів є обов’язковою для усіх підприємств, установ та організацій , незалежно від форми власності, а також для фізосіб, які використовують працю найманих працівників . 📌 Основні правила ✔ Обчислення індексу споживчих цін здійснюється відповідно до Порядку проведення індексації . ✔ У 2025 році потрібно враховувати ст. 34 Закону про Держбюджет-2025 , згідно з якою: Індекс розраховується наростаючим підсумком із січня 2025 року , який приймається за 100% . Сума індексації за грудень 2024 року у січні 2025-го не нараховується . 📌 Коли індексувати зарплату? ✅ Якщо індекс споживчих цін перевищує 103% , потрібно здійснювати індексацію. 📌 Де знайти актуальні коефіцієнти? 💡 Для зручності переглядайте суми індексації у 2025 році в спеціальному довіднику . 🔎 Слідкуйте за оновленнями, щоб уникнути порушень! 🚀 Новини Клубу Головного Бухгалтера

Фізичні особи-підприємці 1, 2 та 4 групи є платниками військового збору та мають виконувати такі обов’язки: 📌 Терміни сплати ✔ Внески потрібно сплачувати до 20 числа кожного місяця. ✔ Можна сплатити авансом за квартал чи рік , але не більше ніж до кінця поточного року. ✔ Суми сплачених внесків відображаються в податковій декларації . 📌 Декларація 📝 ФОП 1 та 2 групи подають декларацію раз на рік . 📅 У разі перевищення ліміту доходу, переходу на іншу групу або виходу зі спрощеної системи – декларацію потрібно подавати щоквартально . 📅 ФОП 4 групи подають декларацію до 20 лютого поточного року. 📌 Ставка військового збору 💰 10% від мінімальної зарплати на 1 січня звітного року. 💡 У 2025 році щомісячний авансовий внесок – 800 грн . ✅ Дотримуйтесь строків та сплачуйте внески вчасно! 🚀 Новини Клубу Головного Бухгалтера

📌 Суб’єкти господарювання можуть здійснювати розрахунки готівкою: ✔ Між собою – до 10 000 грн на день. ✔ З фізичними особами – до 50 000 грн на день. Якщо знімаєте готівку для виплат фізичним особам, потрібно надати підтвердні документи на вимогу платіжного сервісу. 📌 Що робити, якщо сума перевищує ліміт? 📎 Платежі понад встановлені межі потрібно здійснювати через банк або платіжні сервіси – переказом з рахунку на рахунок або внесенням готівки в касу для подальшого перерахування. 📌 Фізичні особи можуть розраховуватися готівкою: ✔ З бізнесом – до 50 000 грн на день. ✔ Між собою (за нотаріально посвідченими договорами) – до 50 000 грн . 📌 Коли обмеження не застосовуються? ⏩ Платежі до бюджету та державних фондів ⏩ Благодійні пожертви та донати ⏩ Гроші на відрядження ⏩ Оплата праці ⏩ Фонди НАБУ, БЕБ, ДБР 🧐 Контролюйте готівкові розрахунки та дотримуйтеся правил! 🚀 Новини Клубу Головного Бухгалтера

Роботодавці можуть отримати компенсацію 50% зарплати за працевлаштування безробітних, які перебувають на обліку в центрі зайнятості понад один місяць . 📌 Хто підпадає під програму? ✅ Особи з інвалідністю , які не досягли пенсійного віку. ✅ Учасники бойових дій . ✅ Особи передпенсійного віку (до пенсії залишилося не більше 5 років). 📌 Умови отримання компенсації: ✔️ Офіційне працевлаштування мінімум на 1 рік . ✔️ Компенсація 50% зарплати , але не більше мінімальної зарплати (від 4 000 грн до 8 000 грн ). ✔️ Виплати здійснюються 6 місяців протягом року . 📢 Роботодавці, використовуйте можливість отримати фінансову підтримку та допомогти людям знайти роботу! 💼 Новини Клубу Головного Бухгалтера

💡 Якщо платник єдиного внеску не має достатньо коштів або майна для сплати боргу, обов’язок сплати недоїмки покладається на: 🔹 Засновників або учасників юрособи, якщо вони несуть повну чи додаткову відповідальність. 🔹 Юридичну особу , яка створила філію чи представництво, що ліквідується. 🔹 Правонаступників юридичної особи. 📌 Якщо відбувається реорганізація (злиття, поділ, перетворення), то обов’язок сплати боргу переходить до правонаступників. ⚠️ ВАЖЛИВО! Передавати обов’язок зі сплати ЄСВ третім особам заборонено , виняток – коли голова сімейного фермерського господарства сплачує внески за себе та членів господарства. 📌 Додатково: 🔸 ЄСВ не належить до доходів бюджету , тому код бюджетної класифікації у платіжних документах не зазначається . 🔸 У полі «Отримувач» потрібно вказувати найменування контролюючого органу та його код за ЄДРПОУ . ✅ Бухгалтерам варто бути уважними , щоб уникнути помилок у платежах та відповідальності за несплату ЄСВ! Новини Клубу Головно...

📌 Що змінилося? Якщо великий платник податків переводиться на облік до іншого контролюючого органу, він: 🔹 Сплачує податки за місцем попереднього обліку. 🔹 Подає звітність та виконує податкові обов’язки вже за новим місцем обліку. 📌 Як сплачувати військовий збір? 🔸 Військовий збір зараховується до загального фонду держбюджету . 🔸 Норми щодо ПДФО (зокрема, про його перерахування до місцевого бюджету) не застосовуються до військового збору . 🔸 Після зміни місця обліку військовий збір перераховується за місцем реєстрації платника на рахунки Держказначейства для міжрегіональних управлінь ДПС. 💡 Бухгалтерам важливо врахувати ці нюанси, щоб уникнути помилок у розрахунках та звітності! Новини Клубу Головного Бухгалтера

📌 Важливі зміни для платників ПДВ Наказом № 1307 від 31.12.2015 Мінфін затвердив порядок заповнення податкової накладної. Згідно з п. 23 Порядку , платники ПДВ повинні зазначати умовні коди причин коригування у графі 2.1 розділу Б розрахунку коригування. 🔹 Що змінилося? ДПС оновила Довідник умовних кодів причин коригування , додавши нові коди , які застосовуються з 1 грудня 2024 року . 🔹 Де знайти актуальні коди? Перелік оновлених кодів ДПС оприлюднює на своєму офіційному веб-порталі . ✅ Бухгалтерам важливо перевіряти актуальні коди перед складанням розрахунків коригування, щоб уникнути помилок у звітності! Новини Клубу Головного Бухгалтера

📌 Хто є платником? ФОП, які працюють на єдиному податку 1-ї, 2-ї та 4-ї групи , зобов’язані сплачувати військовий збір . 💰 Як сплачувати? 🔹 Щомісячні авансові внески до 20 числа кожного місяця. 🔹 Можна сплатити наперед за квартал чи рік, але не більше ніж до кінця поточного звітного року. 🔹 Суми військового збору відображаються у декларації платника єдиного податку . 📑 Декларація та строки подачі ✅ ФОП 1-2 групи подають декларацію раз на рік . ✅ Якщо протягом року : 🔸 перевищили ліміт доходу, 🔸 перейшли на іншу групу, 🔸 відмовилися від спрощеної системи – декларація подається за квартал . ✅ ФОП 4-ї групи подають декларацію до 20 лютого кожного року. 📌 Розмір військового збору у 2025 році Ставка збору – 10% від мінімальної зарплати на 1 січня. 💵 У 2025 році щомісячний авансовий внесок – 800 грн . 🔍 Не пропустіть строки сплати та подачі звітності, щоб уникнути штрафів! Новини Клубу Головного Бухгалтера

📌 Чи може роботодавець вимагати від працівника купувати товари чи послуги за власний рахунок? Відповідно до ст. 31 КЗпП , роботодавець не має права змушувати працівника виконувати роботу, яка не передбачена трудовим договором. 💰 Як оподатковується компенсація витрат? 🔹 Якщо працівник купує товари (роботи, послуги) в межах своїх трудових обов’язків , витрачаючи як підзвітні кошти, так і власні (з подальшим відшкодуванням), такий дохід не оподатковується ПДФО і військовим збором. 🔹 Головна умова — роботодавець повинен підтвердити доцільність та обґрунтованість витрат . ⚠️ Коли компенсація оподатковується? Якщо працівник самостійно придбав товари (роботи, послуги) без зв’язку з виконанням трудових обов’язків , а роботодавець компенсує йому витрачені кошти, то така виплата вважається іншим доходом і підлягає оподаткуванню ПДФО (18%) та військовим збором (1,5%) . 📑 Що варто пам’ятати? 🔸 Підзвітні кошти не включаються до оподатковуваного доходу, якщо витрати підтверджені ...

З 1 грудня 2024 року уточнено перелік податків і зборів, від яких звільняються мобілізовані ФОП та особи, що ведуть незалежну професійну діяльність . 📌 Які податки не потрібно сплачувати на час служби? ✅ Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) ✅ Єдиний податок ✅ Військовий збір (у складі звітності з ПДФО або єдиного податку) 📑 Що потрібно для отримання звільнення? Мобілізований підприємець має подати до податкової за місцем реєстрації: 📍 Заяву самозайнятої особи 📍 Копію військового квитка або іншого документа, що підтверджує мобілізацію ❗ Важливо! Документи потрібно подати протягом 10 днів після демобілізації. Якщо підприємець перебував на лікуванні, строк подачі відліковується після завершення лікування . 👥 Що робити, якщо у мобілізованого ФОП є наймані працівники? 🔹 На час служби можна уповноважити іншу особу виплачувати зарплату працівникам 🔹 Уповноважена особа повинна нараховувати та сплачувати податки із зарплати 🔹 Після демобілізації підприємець має пр...

Кабінет Міністрів України затвердив Порядок ведення Єдиного реєстру місць зберігання (постанова № 68 від 24.01.2025). Документ визначає механізм реєстрації місць зберігання спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнової сировини, тютюнових виробів і рідин для електронних сигарет . 💡 Для чого це потрібно? Влада вважає, що ведення Реєстру допоможе забезпечити ефективний контроль за зберіганням підакцизної продукції в Україні. 📌 Що міститиметься у Реєстрі? 🔹 Інформація про суб'єкта господарювання (найменування, код ЄДРПОУ, адреса) 🔹 Місцезнаходження місць зберігання 🔹 Індивідуальний номер місця зберігання 🔹 Номери ліцензій на виробництво та обіг підакцизних товарів 🔹 Дати внесення та виключення місць зберігання з Реєстру 📑 Як змінити дані або виключити місце зберігання? 🔸 За заявою суб’єкта господарювання 🔸 На підставі рішення суду 🔸 У разі припинення чи закінчення строку дії ліцензії 📃 Витяги з Реєстру надаватимуть безкош...

Посадовці Пенсійного фонду Вінниччини повідомили, що програмне забезпечення оновлено для реалізації доплат по електронних лікарняних , які були фінансовані Фондом соцстрахування до 2023 року . 📌 Що змінилося? 🔹 В Кабінеті страхувальника на веб-порталі ПФУ додано кнопку для запиту на корегування сум виплати по ЕЛН, які були подані до ФСС до 01.01.2023. 🔹 Користувач може створити запит , вказавши деталі щодо листка непрацездатності, заяви-розрахунку, додатків та РНОКПП працівника. 🔹 Для оперативного розгляду варто додати сканкопії заяви-розрахунку, підтвердження пільг (якщо є) та пояснювальний лист. Новини Клубу Головного Бухгалтера

📋 Електронний реєстр замість трудових книжок Відповідно до статті 48 КЗпП, облік трудової діяльності працівника ведеться в електронній формі через реєстр застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування. 🔹 Що робити з трудовими книжками? Якщо працівник вперше влаштовується на роботу, роботодавець зобов’язаний оформити трудову книжку протягом 5 днів за його запитом. На вимогу працівника роботодавець вносить записи про прийняття, переведення, звільнення, нагороди та заохочення. 🔹 Оцифрування даних На виконання змін, передбачених Законом №1217, Пенсійний фонд протягом 5 років з моменту набрання чинності законом вносить відсутні дані до реєстру застрахованих осіб. Для цього працівники або роботодавці подають скановані копії трудових документів із накладенням електронного підпису через веб-портал електронних послуг ПФУ. 🔹 Що робити з неточними записами? Якщо виявлені помилки, неправильні або відсутні записи в трудовій книжці, прац...

Фахівці ГУ ДПС у Дніпропетровській області нагадали, що суми, сплачені роботодавцем на користь вітчизняних закладів освіти за навчання або підвищення кваліфікації працівників, у певних межах не оподатковуються. 🔹 Які суми не включаються до оподатковуваного доходу? У 2025 році роботодавець може сплатити: до 24 000 грн за кожен місяць навчання чи перепідготовки фізичної особи (8000 грн × 3); витрати на підвищення кваліфікації працівника. Такі витрати не включаються до складу оподатковуваного доходу працівника. 🔹 Що важливо знати? Це стосується платежів на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів . Тобто, якщо працівник проходить підготовку, перепідготовку чи підвищення кваліфікації в рамках роботи, то ці витрати не оподатковуються, якщо сума не перевищує встановлені межі. Висновок: Роботодавці мають можливість підтримати професійний розвиток своїх працівників без додаткових податкових витрат для них. Це вигідний інструмент для інвестування у пе...

Фахівці ПФУ роз’яснили ситуацію щодо можливості оплати лікарняного бабусі, яка доглядає за онукою під час хвороби її матері. 🔹 Чи має бабуся право на лікарняний? Так, застрахована бабуся може отримати допомогу по тимчасовій непрацездатності за умови, що вона здійснює догляд за онукою у період хвороби матері. 🔹 Що каже законодавство? Відповідно до пп. 5, 6 ст. 15 Закону України №1105-XIV «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування», допомога по тимчасовій непрацездатності надається: якщо мати або інша особа, яка здійснює догляд за дитиною до 3 років чи дитиною-інвалідом до 18 років, захворіла; застрахованій особі, яка фактично здійснює догляд за дитиною; з першого дня періоду догляду, за умови, що особа не перебуває у відпустці . 🔹 Що необхідно для призначення допомоги? Основним документом для отримання допомоги є листок непрацездатності , оформлений у встановленому порядку. Висновок: Бабуся, як застрахована особа, може претендувати на допомогу по тимчасовій...

Із 1 грудня 2024 року набрав чинності Закон №4015-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану». Цей документ вніс суттєві зміни до п. 27 підрозд. 1 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ. 🔹 Що саме змінилося? Відповідно до оновленого законодавства, до загального оподатковуваного доходу платника податку за 2022, 2023 та наступні роки (до завершення або скасування воєнного стану) не включаються такі доходи : кошти, безоплатно отримані товари чи послуги, надані за рахунок бюджетних коштів іноземних держав, їх фондів або благодійних організацій платнику податку та членам його сім’ї першого ступеня споріднення. Це стосується осіб, які постраждали від збройної агресії рф проти України та скористалися правом на тимчасовий захист у відповідності до законодавства іноземних держав. 🔹 Форми допомоги Податкові пільги поширюються на всі види зазначеної допомоги, включаючи: додатк...

В Україні планують запровадити обов’язкове накопичувальне пенсійне забезпечення , яке передбачає відрахування 9% від заробітної плати. За підрахунками уряду, це сприятиме збільшенню розміру майбутньої пенсії. Про це повідомила міністерка соціальної політики Оксана Жолнович. 🔹 Основні положення реформи Міністерка пояснила, що завдяки таким відрахуванням пенсіонери зможуть отримувати 20% від середньої зарплати за період трудової діяльності . Ще 20% забезпечуватиме солідарна система, що разом дасть коефіцієнт заміщення на рівні 40%. Водночас, за бажанням, працівники зможуть робити додаткові добровільні внески , щоб збільшити розмір своїх майбутніх виплат. 🔹 Чи вплине це на податки? У Міністерстві соціальної політики наголосили, що впровадження накопичувальної системи не передбачає підвищення податків . Обов’язкові внески працівників і роботодавців будуть виділятися із вже сплаченого ЄСВ та ПДФО. Працівники матимуть можливість додатково вносити кошти за власним бажанням. Це рі...

Платники податків повинні вести облік загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами окремо від інших доходів і витрат . Це дозволяє коректно визначити інвестиційний прибуток або збиток за підсумками звітного року. 🔹 Календарний рік як звітний період Для цілей оподаткування інвестиційного прибутку звітним періодом є календарний рік. Після завершення року платник податків зобов’язаний подати річну декларацію про майновий стан і доходи , в якій потрібно відобразити: Загальний фінансовий результат за операціями з інвестиційними активами. Інвестиційний прибуток або збиток. 🔹 Ставка податку Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) для доходів у вигляді інвестиційного прибутку становить 18% . 🔹 Звільнення від оподаткування Доходи від продажу інвестиційних активів не оподатковуються , якщо їх сума у 2025 році не перевищує 4240 грн . Такі доходи не включаються до загального річного оподатковуваного доходу. 💡 Порада : Ведення коректного обліку інвестиційних д...

Однією з підстав для відмови у реєстрації фізичної особи-підприємця платником єдиного податку є наявність податкового боргу. Це стосується як боргу за податками, пов’язаними з господарською діяльністю, так і за іншими зобов’язаннями (за винятком недоїмки зі сплати ЄСВ). 🔸 Хто не може бути платником єдиного податку? Відповідно до пп. 291.5.8 ПКУ, платниками єдиного податку першої–третьої груп не можуть стати платники податків, які на момент подання заяви мають податковий борг . Винятки: Борг визнаний безнадійним. Заборгованість виникла через форс-мажорні обставини (обставини непереборної сили). 🔸 Що таке податковий борг? Це сума грошового зобов’язання, узгодженого платником, але не сплаченого у встановлені строки. Також сюди входить непогашена пеня, нарахована за правилами ПКУ. ❗ Висновок: Перед поданням заяви про реєстрацію платником єдиного податку варто переконатися, що всі податкові зобов’язання виконані, а борги – погашені. Це допоможе уникнути відмови з боку контролю...

Закон України «Про охорону праці» встановлює кримінальну, адміністративну, дисциплінарну та матеріальну відповідальність за недотримання вимог охорони праці. Роботодавці, які використовують найману працю, зобов’язані забезпечувати безпеку працівників. 🔸 Штрафні санкції За порушення норм законодавства або невиконання приписів посадових осіб органів нагляду роботодавці можуть бути оштрафовані. 👉 Розмір штрафу не перевищує 5% середньомісячного фонду заробітної плати за попередній рік. 👉 Сплата штрафу не звільняє роботодавця від обов’язку усунути порушення у встановлені строки. 🔸 Відшкодування збитків У разі нещасного випадку чи професійного захворювання роботодавець зобов’язаний: Відшкодувати шкоду працівнику. Покрити збитки, завдані іншим підприємствам, громадянам або державі. Нагадуємо, що дотримання вимог охорони праці – це не лише обов’язок перед законом, а й запорука безпеки вашого колективу. Не нехтуйте цими правилами, адже їх порушення може призвести до серйозних ...

Для фізичних осіб-підприємців діють нормативно-правові акти, які регулюють підприємницьку діяльність юридичних осіб, якщо інше не передбачено законодавством або не випливає із суті відносин (ст. 51 ЦКУ). 🔸 Касові операції Відповідно до Положення №148, видача готівки здійснюється на підставі видаткових касових ордерів чи видаткових відомостей. Ці документи підписує керівник та головний бухгалтер або уповноважена особа. До ордерів додаються заяви, розрахунки та інші підтверджувальні документи. Важливо, що ФОПи касової книги не ведуть . Оприбуткування доходів здійснюється в книгах обліку доходів і витрат у довільній формі, з помісячним відображенням отриманих доходів (п. 11 розд. ІІ Положення №148). 🔸 Облік доходів та витрат ФОПи зобов’язані: Вести облік доходів і витрат у паперовому чи електронному вигляді. Мати документи, що підтверджують походження товару (п. 177.10 ПКУ). Для цього можна використовувати електронний кабінет платника податків або типову форму, затверджену на...

Забезпечення безпеки та здоров’я працівників на робочому місці – один із головних обов’язків роботодавця. Відповідно до законодавства, медичний огляд є обов’язковим для окремих категорій працівників. Управління інспекційної діяльності Держпраці у Вінницькій області нагадує, кого це стосується: 🔹 Працівники важких робіт Це ті, хто виконує фізично складну працю, яка може негативно вплинути на здоров’я. 🔹 Працівники зі шкідливими чи небезпечними умовами праці Сюди належать робочі місця, де працівники контактують із шкідливими речовинами, працюють у середовищі з високою температурою, шумом, вібрацією чи іншими небезпечними факторами. 🔹 Працівники, для яких потрібен професійний добір У деяких професіях стан здоров’я має критичне значення для виконання обов’язків. 🔹 Особи до 21 року Молоді співробітники проходять медогляд для гарантування їхньої безпеки та збереження здоров’я. Медичний огляд – це не лише дотримання норм закону, а й турбота про ваш колектив. Не забувайте про важ...

Зміни в податковому законодавстві України завжди викликають багато питань, особливо у сфері застосування штрафних санкцій, нарахування пені та строків давності. Розглянемо основні положення, які допоможуть бухгалтерам залишатися в курсі та уникати податкових ризиків. Штрафні санкції та пеня: що варто знати? Штрафи за заниження податкового зобов’язання Відповідно до п. 123.1 ст. 123 Податкового кодексу України (ПКУ), контролюючий орган нараховує штрафи за результатами перевірки у разі виявлення заниження податкового зобов’язання. Нарахування пені Пеня нараховується: На суму заниження податкового зобов’язання. З першого робочого дня після останнього дня строку сплати податкового зобов’язання. За весь період заниження, включаючи час адміністративного або судового оскарження (п.п. 129.1.2 п. 129.1 ст. 129 ПКУ). Штрафи та строки давності Строки для застосування штрафів Граничні строки для застосування штрафних санкцій відповідають строкам давності для нарахування подат...

З початку 2025 року набули чинності важливі зміни до Податкового кодексу України, передбачені Законом №4113. Вони створюють нові пільгові умови для резидентів Дія Сіті, які обрали особливий режим оподаткування податком на прибуток. Основні нововведення Звільнення від оподаткування податком на прибуток : Резиденти Дія Сіті не оподатковують: Пенсійні внески в межах недержавного пенсійного забезпечення. Страхові платежі за договорами добровільного медичного страхування, які здійснюються на користь їх працівників та гіг-спеціалістів. Ці платежі не включаються до бази оподаткування податком на прибуток (згідно з пп. «в» та «г» пп. 164.2.16 ПКУ). Удосконалення процедури набуття статусу резидента Дія Сіті : Нові вимоги до заяви : Вимоги до документів для переходу на оподаткування за особливими умовами резидента Дія Сіті тепер чітко встановлюються Податковим кодексом України. Електронний формат подання заяви : Заява подається виключно в електронній формі. Це можна зробити як п...

Відповідно до частини першої ст. 4 Закону №2464, платниками єдиного соціального внеску (ЄСВ) є: Фізичні особи-підприємці (ФОП) , включаючи тих, хто обрав спрощену систему оподаткування. Особи, які здійснюють незалежну професійну діяльність (наукову, літературну, юридичну, нотаріальну, медичну, релігійну тощо) та отримують дохід від цієї діяльності. Члени фермерських господарств , якщо вони не застраховані на інших підставах. Звільнення від сплати ЄСВ Закон передбачає звільнення від сплати ЄСВ для зазначених осіб у таких випадках: Пенсіонери та особи з інвалідністю. Якщо вони отримують пенсію за віком, за вислугу років або соціальну допомогу. Такі особи можуть сплачувати ЄСВ лише за власним бажанням. Фізособи, які одночасно є ФОП та провадять незалежну професійну діяльність. За умови взяття їх на облік як ФОП та провадження одного виду діяльності. Особи, які працюють за гіг-контрактами з резидентами "Дія Сіті". Вони звільняються від сплати ЄСВ за місяці, за які...

Факторинг залишається другою за обсягом фінансовою послугою на ринку небанківських фінансових послуг України. Проте частка класичного торговельного факторингу на цьому ринку досі є незначною. Натомість значна частина небанківського факторингу зосереджена на відступленні прав грошової вимоги за проблемними кредитами. На жаль, чинне законодавство України щодо факторингу не відповідає міжнародним стандартам та не гарантує належного захисту факторів і клієнтів. Що зміниться? Щоб удосконалити правове регулювання факторингу, розроблено законопроєкт №12306. Податковий комітет Верховної Ради вже рекомендував прийняти його за основу. Основні положення законопроєкту спрямовані на: Імплементацію міжнародних стандартів. Законопроєкт враховує положення Модельного закону Міжнародного інституту уніфікації приватного права про факторинг, що сприятиме наближенню українського ринку до провідних світових практик. Державну реєстрацію відступлення права вимоги. Це допоможе знизити ризики шахрайст...

Порядок оподаткування доходів фізичних осіб визначено розділом IV Податкового кодексу України (ПКУ). Згідно з пп. 163.1.1, об'єктом оподаткування для фізосіб-резидентів є їх загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід. Що включається до оподатковуваного доходу? До загального доходу фізособи входять усі види доходів, крім тих, що зазначені у ст. 165 ПКУ (пп. 164.2.20 ПКУ). Оподаткування таких доходів здійснюється за ставкою: 18% — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), відповідно до п. 167.1 ПКУ (за винятком випадків, передбачених у пп. 167.2–167.5 ПКУ). 1,5% — військовий збір (до 01.12.2024 року) або 5% (після цієї дати, згідно з новими правилами). Звітність податкових агентів Податкові агенти та платники єдиного соціального внеску (ЄСВ) зобов'язані щомісячно подавати: Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (виплаченого) фізособам. Дані про утриманий ПДФО та військовий збір. Інформацію про нарахований ЄСВ. Ці відомості надаються до контролюючого...

Після тривалих обговорень та узгоджень Мінфін затвердив наказ №601 від 22.11.2024 р. , який вносить важливі зміни до форми та змісту фіскальних чеків. Зміни торкнулися наказу №13 від 21.01.2016 р. та викликали резонанс як серед бізнесу, так і серед депутатів. Що привели у відповідність? Оновлення зачепили: Положення про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів. Порядок подання звітності , пов’язаної з використанням книг обліку розрахункових операцій (КОРО). Інструкцію щодо заповнення Звіту про використання КОРО за формою №ЗВР-1. Що передбачають зміни? Спрощення назв товарів у фіскальних чеках з можливістю використовувати Державний класифікатор продукції та послуг (ДК 016:2010) для визначення груп товарів чи послуг. Нові реквізити для торгівлі алкоголем та тютюновими виробами : Ідентифікатор або серійний номер електронної марки акцизного податку. Додаткові реквізити для магазинів безмитної торгівлі : Паспортні дані та інформація дл...

Мінсоцполітики презентувало проєкт реформи соціального страхування «єПотенціал», яка покликана забезпечити швидку, ефективну та цифровізовану допомогу людям, що зіткнулися з травмами чи хворобами. Основна мета реформи – відновлення здоров’я і потенціалу людини для активного, незалежного життя без зовнішньої підтримки. Кого стосується реформа? Реформа поширюється на осіб, застрахованих у системі загальнообов’язкового соціального страхування, які зіткнуться зі страховими випадками (травма або хвороба) після 1 липня 2026 року . Для ветеранів передбачено окрему підтримку: Одразу після демобілізації ветерани, які потребують лікування, реабілітації або допомоги з працевлаштуванням, отримуватимуть всебічну підтримку. Система «єПотенціал» забезпечить ефективну реабілітацію та адаптацію для Захисників і Захисниць. Що залишиться незмінним? Реформа не торкається осіб із встановленою інвалідністю : Усі пільги та виплати для таких осіб зберігаються на період дії статусу інвалідності. Д...

Податкові агенти повинні враховувати нові правила застосування ставок військового збору залежно від дати нарахування чи виплати доходів платникам податків. Доходи, нараховані до 1 грудня 2024 року До доходів, які включають: зарплату, відпускні, лікарняні, застосовується ставка військового збору 1,5% , незалежно від фактичної дати виплати або надання. Доходи, нараховані після 1 грудня 2024 року З 1 грудня 2024 року для зазначених вище доходів діє нова ставка військового збору – 5% . Інші доходи, які підлягають оподаткуванню До доходів, що включаються до загального місячного оподатковуваного доходу (наприклад, виплати за цивільно-правовими договорами, орендна плата, проценти за депозитами, дивіденди тощо), нарахованих після 1 грудня 2024 року, також застосовується ставка військового збору 5% . Важливо: якщо такі доходи були нараховані за виконані роботи, надані послуги чи користування майном до 1 грудня 2024 року, але фактично виплачені після цієї дати, ставка все одно скла...

Податкові агенти та платники єдиного соціального внеску (ЄСВ), відповідно до Податкового кодексу України, зобов’язані подавати до контролюючого органу податковий розрахунок (Розрахунок) протягом 20 календарних днів після останнього дня звітного місяця . У ньому відображаються: суми доходів, нарахованих (виплачених) на користь фізичних осіб; утримані податки з цих доходів; суми нарахованого ЄСВ (пп. «б» п. 176.2, пп. 49.18.1 ПКУ). Що потрібно враховувати податковим агентам? Податковий агент зобов’язаний відображати у Розрахунку всі доходи, нараховані або виплачені фізичним особам, включаючи: доходи, виплачені самозайнятим особам (ФОПам та особам, які провадять незалежну професійну діяльність). Затверджена форма Розрахунку Як нагадали у Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області, форма Розрахунку затверджена наказом Мінфіну від 13.01.2015 р. № 4 . Особливості виправлення даних у Розрахунку У випадку, якщо ФОП повертає суму попередньої оплати після розірвання дог...

Фізичні особи-підприємці (ФОП) подають податкову декларацію про майновий стан і доходи за результатами календарного року. Звітність подається за місцем податкової адреси у строки, визначені для річного податкового періоду (п. 177.5 ПКУ). У декларації також зазначаються суми авансових платежів із податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Що має бути відображено у декларації? ФОПи, які працюють на загальній системі оподаткування, у річній податковій декларації вказують: Доходи від підприємницької діяльності; Інші доходи з джерел в Україні та за кордоном; Суми ЄСВ, нараховані на доходи від підприємницької діяльності (відповідно до Закону № 2464-VI). Строки подання декларації До 1 травня року, наступного за звітним : для ФОПів (крім спрощенців), фізичних осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність, та громадян. Протягом 20 календарних днів після місяця припинення діяльності : для ФОПів (крім спрощенців), які вирішили припинити підприємництво. Особливості сплати податко...

Відповідно до Закону України “Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування”, працівники мають право на страхові виплати у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності навіть у період проходження випробувального строку. Що потрібно знати бухгалтеру? Оплата лікарняного під час випробувального терміну Якщо захворювання настало у період випробування, працівнику виплачується допомога за весь період непрацездатності — від початку до відновлення працездатності або встановлення інвалідності (за рішенням МСЕК). Перші 5 днів: Оплачує роботодавець (страхувальник). З 6-го дня: Оплата здійснюється за рахунок коштів Пенсійного фонду України. Процедура фінансування Для отримання фінансування за рахунок Пенсійного фонду: Роботодавець (страхувальник) подає до ПФУ заяву-розрахунок із даними про суму нарахованої виплати. Пенсійний фонд перераховує кошти протягом 3 робочих днів з моменту отримання заяви. Роз’яснення ПФУ Головне управління Пенсійного фонду України в Запоріз...

Державна податкова служба України у своєму роз’ясненні від 15.01.2025 р. № 173/ІПК/99-00-24-03-03 ІПК надала детальні роз’яснення щодо сплати Єдиного соціального внеску (ЄСВ) фізичними особами-підприємцями (ФОП), які одночасно є найманими працівниками. Ключові моменти для бухгалтерів: Звільнення від сплати ЄСВ за себе ФОП звільняється від обов’язкової сплати ЄСВ за місяці, у яких роботодавець сплатив за нього страховий внесок у розмірі не менше мінімального. Подання звітності: У цьому випадку ФОП не зобов’язаний заповнювати і подавати Додаток 1 до Податкової декларації. Добровільна сплата ЄСВ ФОП має право самостійно визначити базу нарахування ЄСВ за місяці, коли роботодавець сплатив внесок у розмірі менше мінімального. Обмеження бази: Самостійно визначена база не може перевищувати максимальну величину, встановлену Законом № 2464-VI. Мінімальний розмір: Сума ЄСВ не може бути меншою за мінімальний страховий внесок. Додаткові документи не потрібні Податківці зазнач...

Головне управління ДПС в Івано-Франківській області нагадує про ситуації, коли платники єдиного податку змушені переходити на сплату інших податків і зборів відповідно до норм Податкового кодексу України (ПКУ). Основні випадки переходу Податковий борг понад 3060 грн: Якщо у платника єдиного податку є податковий борг, що перевищує 3060 грн (180 НМДГ) станом на кожне перше число місяця протягом двох кварталів поспіль: Коли переходити? В останній день другого кварталу (пп. 8 пп. 298.2.3 ПКУ). Що важливо знати? Податкова вимога не надсилається, і заходи для примусового стягнення боргу не застосовуються, якщо сума боргу не перевищує 3060 грн. Податковий борг із єдиного податку: Якщо платник самостійно визначив позитивне значення різниці між сумою загального мінімального податкового зобов'язання (ГМПЗ) та сумами сплачених податків, зборів, платежів і витрат на оренду землі, і цей борг обліковується на кожне 01 число протягом двох кварталів поспіль: Коли переходити? В о...

Пенсійний фонд України у листі від 20.11.2024 р. №2800-030401-8/71362 надав роз’яснення щодо розрахунку страхової виплати працівнику, якому нараховано основну зарплату за фактично відпрацьований час та щомісячну премію. Ключові моменти для бухгалтера: Підстава для виплат: Допомога по тимчасовій непрацездатності компенсує втрату доходу працівника (ч.1 ст.15 Закону №1105-XIV). Розрахунок середньої зарплати: У розрахунок середньої зарплати включають усі види доходу, які підлягають нарахуванню страхових внесків, але не перевищують граничної суми місячної зарплати (ст.25 Закону №1105-XIV). Особливість для нових працівників: Якщо працівник працював менше календарного місяця, розрахунковий період визначається за фактично відпрацьовані дні до настання страхового випадку (п.27 Порядку №1266). Розрахунок на основі фактичних даних: Середня зарплата для виплат (у тому числі допомоги по вагітності, пологах та тимчасовій непрацездатності) визначається на основі даних із звітів про...

Парламент ухвалив законопроєкт №5344-д, який кардинально змінює підхід до працевлаштування осіб з інвалідністю. Закон зобов’яже роботодавців із середньообліковою кількістю працівників від 8 осіб щомісяця сплачувати внесок у разі невиконання нормативу робочих місць для осіб з інвалідністю. Норми працевлаштування осіб з інвалідністю : 1 робоче місце – для підприємств із середньообліковою кількістю працівників від 8 до 25 осіб. 4% середньооблікової кількості працівників – для підприємств із понад 25 працівниками. 2% середньооблікової кількості працівників – для закладів охорони здоров’я, реабілітаційних центрів, надавачів соціальних послуг, а також підприємств, які спеціалізуються на реабілітації, навчанні чи догляді за особами з інвалідністю. Як розраховується внесок? Розмір внеску обчислюється як 40% середньої місячної заробітної плати працівників, помножені на різницю між встановленим нормативом і фактично працевлаштованими особами з інвалідністю. Внески для комунальних за...

Державна податкова служба (ДПС) має право проводити різні види перевірок: камеральні, документальні (планові, позапланові, виїзні чи невиїзні) та фактичні. Це закріплено в Податковому кодексі України (ПКУ). Для виконання своїх функцій контролюючі органи можуть запитувати у платників податків необхідні документи, інформацію та звітність. Що варто знати про права ДПС: Документація платників податків Податкова має право безоплатно отримувати засвідчені копії документів про фінансово-господарську діяльність, доходи та витрати платників податків. У випадках, передбачених законом, контролюючі органи також можуть запитувати дані, що містять банківську або платіжну таємницю, але лише за рішенням суду. Обов’язки фізичних осіб-підприємців (ФОП) ФОП зобов’язані вести облік доходів та витрат, підтверджувати походження товарів і забезпечувати зберігання первинних документів. Облік може здійснюватися в паперовому або електронному вигляді, включно через електронний кабінет. Особлив...

Сільськогосподарські товаровиробники, які бажають перейти на спрощену систему оподаткування або підтвердити свій статус платника єдиного податку четвертої групи, повинні врахувати важливі строки та вимоги, встановлені Податковим кодексом України (ПКУ). Що потрібно подати до 20 лютого поточного року? Загальну податкову декларацію : Вона охоплює всю площу земельних ділянок (сільськогосподарських угідь, земель водного фонду). Подається до контролюючого органу за місцезнаходженням платника податку. Звітну податкову декларацію (окремо для кожної земельної ділянки) : Подається за місцем розташування конкретної земельної ділянки (для юридичних осіб). Розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва : Юридичні особи подають до контролюючих органів за місцезнаходженням або за місцем розташування земель. Відомості про земельні ділянки : Довідка про наявність земельних ділянок також подається до контролюючих органів. Особливості складання декларацій Форма...

Програма «Власна справа» стала найпопулярнішою серед українських підприємців, що підтверджує її ефективність. Як зазначила заступниця Міністра економіки України Тетяна Бережна, понад 23 тисячі підприємців вже отримали грантову підтримку, а держава інвестувала в їхній бізнес понад 5,5 млрд грн . Це не лише розвиток нових компаній, а й створення понад 40 тисяч робочих місць , що сприяє економічному зростанню. Що нового у 2025 році? З початку року програма «Власна справа» зазнала важливих змін, які розширюють можливості для підприємців: Розширення списку отримувачів грантів. Відтепер гранти доступні для підприємців, які займаються: виробництвом або торгівлею тихими винами (виноградними чи плодово-ягідними); виробництвом медових напоїв. Новий банк у програмі. До ПриватБанку долучився Ощадбанк. Тепер учасники можуть обирати, де відкривати грантовий рахунок. Переваги для ветеранів Програма врахувала потреби ветеранів та їхніх подружжя, які беруть участь у грантовій підтри...

Державна служба України з питань праці нагадує про можливість проведення позапланових заходів державного нагляду (контролю) навіть у період воєнного стану. Такі перевірки здійснюються у чітко визначених випадках: За зверненням фізичних осіб. Якщо порушення спричинило шкоду їхнім правам, законним інтересам, життю чи здоров'ю, довкіллю або безпеці держави. До звернення додаються документи чи копії, які підтверджують факти порушень (за наявності). За дорученням Прем'єр-міністра України. Це стосується перевірок суб’єктів господарювання у разі виявлення системних порушень або значного негативного впливу на права громадян, довкілля чи безпеку держави. У разі аварій або нещасних випадків. Перевірки проводяться у випадку аварій, професійних захворювань чи смертельних випадків, пов’язаних із діяльністю суб’єкта господарювання. За зверненням органів місцевого самоврядування. Якщо суб’єкт господарювання порушує вимоги законодавства, посадові особи місцевих органів можуть ...