КЛУБ ГОЛОВНОГО БУХГАЛТЕРА

Для отримання податкової знижки, підстави для її нарахування та конкретні суми витрат платник податку повинен зазначити у річній податковій декларації про майновий стан і доходи, яку слід подати до 31 грудня року, що настає за звітним. На це звертають увагу податківці ГУ ДПС в Івано-Франківській області, додатково зазначаючи, що аналогічне роз'яснення міститься у категорії 103.06.03 розділу "Запитання – відповіді з Бази знань" на платформі ЗІР (zir.tax.gov.ua). Варто знати, що здобуття вищої освіти на рівні аспірантури (третій рівень) дає право на податкову знижку, оскільки аспірант є здобувачем вищої освіти. Це стосується здобуття ступеня доктора філософії або доктора мистецтва, яке проводиться на основі освітніх програм третього рівня, що надає можливість для отримання податкової знижки за витратами на навчання. Отже, платник податку, який навчається в аспірантурі, може скористатися правом на податкову знижку за оплату навчання у закладі вищої освіти. Це право поширюєть

Адміністративний арешт майна платника податків — це винятковий захід, спрямований на забезпечення виконання платником своїх зобов'язань. Згідно зі статтею 94 ПКУ, цей захід може застосовуватися до платника податків, який має податковий борг, у випадках, коли виявлено одну з наступних обставин: - Платник порушує правила відчуження майна, що перебуває під податковою заставою; - Фізична особа, що має податковий борг, планує виїзд за кордон; - Відмова платника від проведення перевірки або недопуск посадовців податкових органів за наявності законних підстав; - Відсутність дозволів, ліцензій на господарську діяльність чи реєстрації РРО/ПРРО, коли це передбачено законодавством; - Відсутність реєстрації платника в податковому органі, коли це обов’язково, або ж дії з приховування майна, його переведення за межі України; - Відмова від перевірки стану майна, що перебуває в податковій заставі; - Недопуск податкового керуючого до складання акта опису заставного майна; - Відмова посадових осіб а

З 1 листопада 2024 року набувають чинності оновлені форми податкової декларації з податку на додану вартість (ПДВ) згідно з наказом Мінфіну №400. Це означає, що звітність за новою формою подається вже за жовтень 2024 року, а також уточнюючий розрахунок для коригування самостійно виявлених помилок також заповнюватиметься за новим зразком. Нагадаємо, що 1 жовтня 2024 року вступив у силу Наказ №400 (із змінами, внесеними Наказом №418), який затвердив нову редакцію форми декларації з ПДВ, додатків до неї та уточнюючого розрахунку. Окрім цього, оновлено Порядок заповнення декларації. Згідно з пунктом 46.6 Податкового кодексу України, нові форми декларацій використовуються для складання звітності за податковий період, який настає за періодом їх офіційного оприлюднення. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Міністерство фінансів України оновило Порядок ведення оперативного обліку податків, зборів, платежів та ЄСВ (Наказ №5 від 12.01.2021 р.) відповідно до наказу №482 від 01.10.2024 р. Подальші коригування були внесені наказом від 21.10.2024 р. №524. Що змінилося у Порядку №5: - Узгоджено терміни з положеннями Податкового кодексу та Закону «Про захист інформації в інформаційно-комунікаційних системах» №80/94-ВР від 05.07.1994 р. - Додано посилання на Порядок надсилання податкових повідомлень-рішень платникам та Порядок заповнення реквізиту «Призначення платежу» для сплати та повернення податків, ЄСВ та інших платежів. - Уточнено перелік первинних документів Казначейства, на підставі яких ведеться облік надходжень. - Оновлено механізм взаємодії структурних підрозділів ДПС під час списання помилково або надмірно сплачених зобов'язань (більше 1095 днів). - Визначено процедуру взаємодії підрозділів ДПС при скасуванні пені за ст. 129 Податкового кодексу. - Регламентовано порядок сплати у ра

Згідно з Постановою №76, визначено критерії та порядок, за якими підприємства, установи та організації можуть набути статусу критично важливих для економіки чи забезпечення потреб Збройних Сил України. Цей статус дозволяє роботодавцям бронювати від мобілізації ключових працівників. Однією з вимог для отримання такого статусу є відсутність заборгованості зі сплати ЄСВ, що підтверджується відповідною довідкою або витягом із системи органів ДПС про стан розрахунків із бюджетом, засвідченим керівником підприємства. Отримання довідки про відсутність заборгованості відбувається відповідно до Порядку №733. Для цього платник подає заяву за встановленою формою, у якій обов’язково зазначає посилання на нормативно-правовий акт, що обумовлює необхідність такого підтвердження. У цьому випадку, в пункті 3 заяви має бути вказано: «Довідку прошу надати відповідно до вимог постанови Кабінету Міністрів України від 27 січня 2023 №76 про бронювання військовозобов’язаних на період мобілізації». Заяву можна

Після змін у практиці Верховного Суду щодо наслідків недопуску контролюючих органів до перевірки, бізнес опинився перед складним вибором. На сьогодні платники податків фактично не мають ефективного способу убезпечитися від явно незаконних перевірок. Адвокат Володимир Бевза коментує ситуацію: бізнесу доводиться ризикувати призупиненням діяльності або ж допускати перевірку. «Аналізуючи практику Верховного Суду, можна побачити близько 100 ухвал щодо забезпечення позовів у податкових спорах. Щодо перевірок, їх всього 5–10, і лише одна-дві ухвали були на користь платників податків у частині забезпечення позову. На сьогодні ефективного способу уникнути незаконної перевірки практично не існує. Компанія може ризикувати зупиненням діяльності та умовним арештом майна або допустити перевірку і вступити в судову суперечку, намагаючись забезпечити позов. Однак, найімовірніше, це призведе до арешту майна», — зазначає адвокат. Володимир Бевза також звертає увагу на суперечливу практику податкових орг

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що при нарахуванні податкових зобов’язань, відповідно до п. 198.5 ст. 198 і п. 199.1 ст. 199 Податкового кодексу України (ПКУ), платник ПДВ повинен оформити окремі зведені податкові накладні на товари, послуги та необоротні активи, що використовуються: 1) в операціях, які не є об’єктом оподаткування; 2) в операціях, звільнених від оподаткування; 3) для невиробничого використання чи переведення виробничих активів у невиробничі; 4) для операцій, що не належать до господарської діяльності. Такі зведені податкові накладні складаються до кінця звітного періоду. При їх заповненні в графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки: 1 — для зобов’язань за п. 198.5 ст. 198 ПКУ, або 2 — за п. 199.1 ст. 199 ПКУ. Під час оформлення зведеної накладної, за вимогами п. 16 Порядку № 1307, бухгалтер має зазначити дати та номери накладних, за якими нараховані зобов’язання. Якщо зведена накладна пов’язана з активами, що не використовую

Згідно з п. 294.1 ст. 294 Податкового кодексу України (ПКУ), для платників єдиного податку першої та другої груп звітним періодом є календарний рік. Для платників єдиного податку третьої групи та податкових агентів-електронних резидентів (е-резидентів) податковим періодом є квартал, за винятком звітності з ПДВ, що має окремий порядок (п. 202.1 ст. 202 ПКУ). Доходом платника єдиного податку вважається сума доходу, отриманого в межах звітного періоду, включаючи готівкову та безготівкову форми, а також матеріальні чи нематеріальні активи, отримані безкоштовно (п. 292.3 ст. 292 ПКУ). При цьому дата отримання доходу фіксується на момент надходження коштів чи підписання акта про безкоштовно надані товари чи послуги (п. 292.6 ст. 292 ПКУ). Якщо повернення коштів відбувається через розірвання договору або повернення товару, ці суми виключаються з доходу і не відображаються в декларації, якщо операція повернення здійснена в той же податковий період, що й отримання коштів. Якщо ж повернення відб

Інформація про період щорічної відпустки та дати тимчасової втрати працездатності подається до контролюючих органів у довільній формі разом із витягом з Електронного реєстру листків непрацездатності (ЕРЛН). Податковий кодекс України (ПКУ) не встановлює чітких термінів подання таких заяв і не визначає форми для них. Із 1 жовтня 2021 року для всіх закладів охорони здоров'я діє обов’язкове формування медичних висновків про тимчасову непрацездатність в електронному Реєстрі медичних висновків.  Для перевірки листків непрацездатності фізична особа-підприємець може скористатися особистим кабінетом на порталі електронних послуг ПФУ, в розділі «Мої листки непрацездатності». Витяг із ЕРЛН можна отримати, обравши опцію «Запит на отримання електронних документів», потім у полі «Тип звернення» обрати «Витяг з ЕРЛН» та заповнити необхідні поля. Сформований документ можна завантажити в розділі «Мої звернення» після зміни статусу запиту на «Виконано». З метою дотримання термінів подання авансових

Закон України «Про судовий збір» № 3674-VI від 08.07.2011 р. визначає основні правила щодо судового збору: його правові засади, платників, об'єкти, ставки, порядок сплати, а також звільнення від сплати та можливість повернення збору. За ст. 1 цього закону, судовий збір — це платіж, який стягується за подання заяв та скарг до суду, видачу судових документів, а також у разі винесення окремих судових рішень, згаданих у цьому законі. Судовий збір є частиною судових витрат. Відповідно до п. 1 ст. 133 ЦКУ, судові витрати включають як судовий збір, так і витрати, пов'язані з розглядом справи. Згідно з розд. IV ПКУ, об'єктом оподаткування фізичних осіб-резидентів є загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід, а перелік доходів, які не підлягають оподаткуванню, наведений у ст. 165 ПКУ. Однак до доходу, що підлягає оподаткуванню, входить відшкодування будь-яких витрат платника податку, якщо це не передбачено законом за рахунок бюджету або не звільнено від оподаткування (пп. «г»

Роботодавці зобов'язані забезпечувати фінансування та організацію попередніх і періодичних медичних оглядів для працівників, зайнятих на важких або шкідливих роботах, а також на роботах із підвищеним ризиком або з потребою у професійному відборі. Крім того, щорічні медогляди обов’язкові для працівників до 21 року. Це передбачено ч.1 ст.17 Закону «Про охорону праці» та ст.169 КЗпП України. Порядок проведення медоглядів регулюється наказом МОЗ України № 246 від 21.05.2007 р. Хоча з 24 лютого 2022 року в Україні діє воєнний стан, наразі немає нормативних документів, які дозволяють роботодавцям перенести або відмінити медичні огляди. Отже, як зазначають у Північно-Східному управлінні Держпраці, роботодавці мають організовувати медогляди з урахуванням актуальної безпекової ситуації. Щороку до 1 грудня роботодавець подає до територіального органу Держпраці заяву про категорії працівників, які підлягають медичному огляду в наступному році. До заяви додається витяг зі штатного розкладу та

Верховна Рада ухвалила в першому читанні законопроєкт №10258 про ветеранське підприємництво, яким підтримується бізнес, заснований ветеранами та членами їхніх сімей. Ініціативу підтримали 306 народних депутатів, повідомляє Ярослав Железняк. Законопроєкт визначає поняття ветеранського бізнесу та його учасників, а також пропонує низку державних програм, які надаватимуть кредити, допомогу з енергоефективністю, компенсації та пільгові умови на отримання патентів і торгових марок. Депутат зазначив, що деталі реалізації потребують додаткових законодавчих уточнень. Згідно з даними Мінветеранів, поняття “ветеранське підприємництво” включає: - ФОП або самозайнятих ветеранів, членів їхніх родин, а також сім’ї загиблих захисників. - Юридичні особи, де ветерани або члени їхніх сімей мають не менше 60% корпоративних прав чи є членами юридичної особи в аналогічному відсотку. Законопроєкт пропонує підтримку ветеранському бізнесу у фінансовій, інформаційній, консультаційній та просвітницькій сферах, з

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що згідно з Господарським кодексом України (ст. 283), договір оренди передбачає передачу майна орендодавцем орендарю для користування за певну плату та на певний строк. Орендна плата — це фіксована сума, яку орендар сплачує орендодавцю, незалежно від результатів своєї господарської діяльності. Ця плата може змінюватися за погодженням сторін або у випадках, визначених законодавством (ст. 286 ГКУ). Відповідно до Податкового кодексу України (п. 292.1 ст. 292), дохід фізичної особи-підприємця включає грошові, матеріальні або нематеріальні надходження, отримані протягом податкового періоду. Таким чином, дохід підприємця від оренди нерухомості визначається на підставі розміру орендної плати, узгодженого в договорі. Згідно з Методикою № 1253, затвердженою КМУ, мінімальний розмір орендного платежу за нерухомість встановлюється органами місцевого самоврядування залежно від мінімальної вартості місячної оренди одного квадратного м

Міністерство економіки в листі від 23.10.2024 р. № 4701-05/75863-09 надало роз’яснення щодо особливостей застосування трудового законодавства. Зокрема, Мінекономіки нагадало, що призупинення трудового договору є тимчасовим припиненням забезпечення роботи роботодавцем і виконання роботи працівником через збройну агресію проти України. Це обумовлено статтею 13 Закону «Про організацію трудових відносин в умовах воєнного стану» від 15.03.2022 р. № 2136-IX. Таке призупинення може бути ініційоване будь-якою зі сторін на період не довше, ніж тривалість воєнного стану. Водночас це не є підставою для припинення трудових відносин. Також, відповідно до частини 1 статті 9 Закону «Про відпустки» від 15.11.96 р. № 504/96-ВР, до стажу, що надає право на щорічну основну відпустку, включаються періоди, коли працівник не працював, але за ним зберігалися місце роботи і заробітна плата повністю або частково. До таких періодів відноситься також оплачуваний вимушений прогул через незаконне звільнення або пе

До переліку витрат, пов’язаних з отриманням доходів, належать і витрати, пов'язані з господарською діяльністю, але не зазначені у підпунктах 177.4.1–177.4.3 ПКУ (пп. 177.4.4 ПКУ). Сюди відносяться витрати на відрядження найманих працівників, зв’язок, рекламу, розрахунково-касове обслуговування, оренду, ремонт та експлуатацію майна, транспортні послуги для перевезення продукції, а також інші послуги, пов’язані з виробництвом або наданням послуг. Оподатковуються доходи, отримані ФОПами протягом року від господарської діяльності (п. 177.1 ПКУ). Також важливо вести облік доходів і витрат із підтверджувальними документами на товари. Це можливо як у паперовому, так і в електронному вигляді, зокрема через електронний кабінет (п. 177.10 ПКУ). Важливо пам'ятати, що облік доходів і витрат від виробництва власної сільськогосподарської продукції потрібно вести окремо від інших видів діяльності. Типову форму для обліку затверджено наказом Мінфіну від 13.05.2021 р. № 261, де у графі 9 «інші

З 3 вересня 2024 року набули чинності зміни у державній реєстрації та обліку відокремлених підрозділів юридичних осіб, створених за законодавством іноземних держав. Відтепер реєстрація створення та припинення таких підрозділів здійснюється за статтею 22 Закону «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб – підприємців та громадських формувань» № 755-IV від 15.05.2003 р., тобто на умовах, що діють для українських юросіб. Відомості про відокремлені підрозділи іноземних юросіб будуть включені до Єдиного державного реєстру на загальних підставах. Податкова служба нагадує, що перелік інформації про такі підрозділи, яку буде включено до Єдиного державного реєстру, наведено у частині 6 статті 9 Закону № 755-IV. Також Законом № 3257-IX від 14.07.2023 р. передбачено, що всі зареєстровані до набрання чинності підрозділи іноземних юросіб — зокрема філії та представництва — будуть перенесені до Єдиного державного реєстру. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Відповідно до Постанови №894, торговці зобов'язані забезпечити можливість безготівкових розрахунків за товари та послуги, зокрема із використанням електронних платіжних засобів. Невиконання цих вимог може призвести до штрафів. Згідно зі ст. 163-15 КпАП, порушення правил готівкових розрахунків, зокрема невиконання умов щодо електронних розрахунків, тягне за собою штраф від 1700 до 3400 грн для фізичних осіб-підприємців та посадових осіб юридичних осіб. Якщо таке порушення повториться протягом року, штраф підвищується до 8500-17000 грн. Проте, згідно з пп. 112.8.9 ПКУ, у разі форс-мажорних обставин, які об’єктивно унеможливлюють виконання обов'язків, відповідальність не настає. Платник податків має надати докази існування таких обставин. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Міністерство соціальної політики України представило законопроєкт «Про загальнообов'язкове накопичувальне пенсійне забезпечення», який передбачає обов’язкові накопичувальні внески до пенсійних фондів від працівників і роботодавців. Згідно із цим проєктом, передбачається зменшення ставки ЄСВ: у перший рік дії реформи — до 17%, у другий рік — до 16%, а з третього року — до 15%.  Накопичувальний внесок для працівників становитиме 1% від бази нарахування у перший рік, 2% у другий та 3% у третій рік і далі. Роботодавці зобов’язані сплачувати аналогічний внесок: 1% у перший рік, 2% у другий та 3% у третій. З четвертого року роботодавець також сплачуватиме додатковий внесок, якщо працівник вносить додатковий накопичувальний внесок. Самозайняті особи також матимуть обов'язковий накопичувальний внесок за аналогічними ставками: 1% у перший рік, 2% у другий і 3% у третій. Законопроєкт визначає, що несплата або затримка внесків каратиметься штрафом у 20% від несплаченої суми. Водночас база

Суб’єкти господарювання, що займаються роздрібною торгівлею підакцизними товарами, зокрема алкогольними напоями, зобов’язані реєструватися платниками акцизного податку. Реєстрацію потрібно пройти в податковому органі за місцезнаходженням пункту продажу не пізніше граничної дати подання акцизної декларації за місяць, у якому розпочато діяльність. Таке роз'яснення надали спеціалісти ГУ ДПС у Харківській області. Базовим податковим періодом для сплати акцизного податку є календарний місяць. Декларацію потрібно подати до 20-го числа місяця, наступного за звітним. Сума акцизного податку повинна бути перерахована до бюджету протягом 10 календарних днів після останнього дня граничного терміну подання податкової декларації.  Дотримання цих вимог забезпечить відповідність законодавчим нормам і уникнення можливих штрафних санкцій. Новини Клубу Головного Бухгалтера

При виплаті доходів фізичним особам, які займаються незалежною професійною діяльністю, податкові агенти не утримують податок у джерела, якщо така особа надала копію довідки про постановку на облік як самозайнята особа. На цьому акцентують увагу фахівці ГУ ДПС у Чернівецькій області. .  У випадках, коли дохід пов'язаний з підприємницькою або незалежною діяльністю, у додатку 4ДФ до Розрахунку заповнюються графи 3а, 3 та графа 6 з ознакою доходу "157".  Графа 3 "Сума виплаченого доходу" заповнюється лише у разі фактичної виплати. Наприклад, якщо дохід було нараховано у лютому (І квартал), а виплату здійснено у квітні (II квартал), то сума нарахування відображається у графі 3а додатка 4ДФ за лютий, а виплачена сума – у графі 3 додатка 4ДФ за квітень.  Графи 4а, 4 (для податку), 5а та 5 (для військового збору) у цьому випадку не заповнюються, і в них проставляються прочерки.  Таке роз’яснення допоможе правильно скласти звітність і уникнути неточностей під час нарахув

Згідно з пунктом 201.1 ПКУ, на дату виникнення податкових зобов’язань платник податків зобов’язаний скласти податкову накладну в електронному вигляді з використанням кваліфікованого електронного підпису, відповідно до вимог закону № 2155-VIII, та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) у встановлені строки.  Для податкової накладної обов'язковим є наявність порядкового номера. Відповідно до Порядку № 1307, затвердженого Мінфіном, цей номер має складатися лише з цифр та не містити літер чи інших символів, і поділятися на дві частини: 1. У першій частині до знака дробу зазначається порядковий номер накладної. 2. У другій частині після знака дробу зазначається код, який вказує на спеціальні операції, наприклад, постачання товарів з встановленою максимальною роздрібною ціною чи експорт за багатосторонньою угодою. Нумерація податкових накладних ведеться платником ПДВ довільно, однак варто пам’ятати важливі нюанси: - Податкові накладні, складені в один день, повинн

Президент Володимир Зеленський у своєму щоденному зверненні повідомив про запуск з 1 грудня нової програми Є-підтримка, яка забезпечить виплату по тисячі гривень для кожного українця, включно з дітьми. Це означає, що кожна родина отримає кілька тисяч гривень, які можна буде спрямувати на оплату товарів і послуг українського виробництва, зокрема комунальних послуг, електрики, квитків на поїзди Укрзалізниці, українських лікарських засобів, культурних заходів та книжок. Також можна буде переказати кошти волонтерам для підтримки військових, включно з придбанням дронів. Президент підкреслив, що усі деталі реалізації програми буде затверджено Кабміном, і вже з 1 грудня громадяни зможуть отримати кошти на свої рахунки. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Фізична особа-підприємець (ФОП) при зміні прізвища, місця проживання чи інших персональних даних, щоб забезпечити безперервність отримання соціальних виплат (зокрема, виплат по вагітності та пологах), повинна своєчасно оновити інформацію у відповідних державних реєстрах та установах: - **Податковий орган** — протягом місяця з моменту змін для актуалізації облікової картки платника податків і внесення оновлених даних у реєстри підприємницької діяльності.    - **Державний реєстратор** — для оновлення відомостей в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань. - **Територіальний орган Пенсійного фонду України** — протягом 10 днів з дня змін для внесення даних у персональну облікову картку в системі персоніфікованого обліку, а також у Реєстр застрахованих осіб Державного реєстру соціального страхування. - **Банк або інші установи** — для актуалізації виплатних реквізитів, зокрема для отримання виплат. - **Сімейний лікар** — для оновлення меди

Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) на загальній системі оподаткування об'єктом оподаткування є чистий дохід, який розраховується як різниця між загальним оподатковуваним доходом (виручка у грошовій або негрошовій формі) і документально підтвердженими витратами, що пов'язані з господарською діяльністю (ст. 177.2 ПКУ). Перелік витрат, які безпосередньо впливають на формування доходів ФОПів, визначено в пункті 177.4 ПКУ. Зокрема, у підпункті 177.4.4 зазначено, що до витрат також належать витрати на послуги зв'язку, рекламу тощо. ФОП на загальній системі мають обов'язок вести облік доходів і витрат та мати підтверджуючі документи щодо походження товару (п. 177.10 ПКУ). Облік дозволяється вести як у паперовому вигляді, так і в електронному, зокрема через електронний кабінет платника податків. Форма для обліку доходів і витрат ФОП та порядок її ведення затверджені наказом Мінфіну від 13.05.2021 р. № 261.  Державна податкова служба в Івано-Франківській області звертає увагу,

Відповідно до статті 29 Кодексу законів про працю України (КЗпП), роботодавець зобов'язаний інформувати працівника про ключові аспекти роботи ще до її початку. Це включає: - **Місце роботи** (інформація про роботодавця, його місцезнаходження), посаду та основні обов'язки, початкову дату виконання роботи. - **Забезпечення робочого місця** всім необхідним для виконання завдань. - **Права та обов'язки працівника, умови праці**. - **Наявність небезпечних або шкідливих виробничих факторів** та можливі наслідки їх впливу на здоров'я, а також право на пільги й компенсації за роботу в таких умовах, про що працівника інформують під підпис. - **Правила внутрішнього розпорядку** чи режиму роботи, тривалість робочого часу та відпочинку, положення колективного договору (за його наявності). - **Інструктаж з охорони праці**, гігієни, протипожежної безпеки. - **Процедуру припинення трудового договору** та строки попередження. З розвитком електронного документообігу використання електро

Платники податків, податкові агенти та інші суб’єкти господарювання несуть фінансову відповідальність за порушення, передбачені Податковим кодексом України (п. 110.1 ПКУ). Зокрема, у разі неподання або несвоєчасного подання податкових декларацій та іншої звітності, обов’язкової для контролюючих органів, встановлено штраф у розмірі 340 грн за кожен випадок. Якщо ж платник порушив цей обов'язок повторно протягом року, розмір штрафу зростає до 1020 грн (п. 120.1 ПКУ). Податкова може перевіряти своєчасність подання декларацій у рамках камеральної перевірки (абз. 2 пп. 75.1.1 ПКУ). У разі неподання звітності вчасно податківці мають право провести позапланову документальну перевірку для контролю за дотриманням вимог щодо трансфертного ціноутворення (пп. 78.1.2 ПКУ). Рішення про накладення штрафу приймає керівник контролюючого органу протягом 15 робочих днів після вручення акта перевірки платнику. У разі наявності заперечень до акта або додаткових документів, які підтверджують відсутність

Народний депутат Ніна Южаніна повідомила, що в оновленому Меморандумі з МВФ закладено план уряду щодо можливого підвищення ставки ПДВ. Згідно з документом, уряд вважає збільшення основної ставки ПДВ найбільш ефективним потенційним джерелом додаткових надходжень у випадку непередбачуваних обставин. Щодо часових рамок підвищення поки що нічого не зазначено — лише підкреслюється готовність влади оперативно реагувати та приймати додаткові податкові заходи в разі потреби. Крім того, уряд обіцяє утриматися від розширення існуючих пільгових режимів. «Цей пункт залишається незмінним у Меморандумі, хоч реальність часто відрізняється. Проте одне із зобов’язань, якому можна вірити, стосується реформи спрощеної системи оподаткування для обмеження можливостей зловживань. Втім, ця реформа насправді виглядає як поступове обмеження можливостей для застосування ССО», — коментує Ніна Южаніна. Новини Клубу Головного Бухгалтера

З 27 вересня набули чинності норми Закону №3768, які внесли нову підставу для звільнення в Кодекс законів про працю України (КЗпП) — невиконання працівником правил поведінки на підприємстві, в установі чи організації. Це викликає питання, чи обов’язково підприємствам затверджувати додаткові положення про правила поведінки. Федерація профспілок України (ФПУ) роз’яснює, що частину першу статті 40 КЗпП доповнено пунктом 14, який передбачає розірвання трудового договору за невиконання правил поведінки. Ця нова підстава повинна застосовуватися разом зі змінами до статті 142 КЗпП. Таким чином, правила поведінки можуть стати частиною правил внутрішнього трудового розпорядку і передбачати, зокрема, зобов’язання працівників щодо нерозголошення інформації з обмеженим доступом, такої як державна чи комерційна таємниця, а також вимоги щодо роботи з конфіденційною інформацією. Для підприємств, що мають стратегічне значення або відносяться до критичної інфраструктури, такі правила поведінки є обов’я

Сума нецільової благодійної допомоги, що надається юридичною особою своєму керівнику або іншій фізичній особі, не оподатковується, якщо вона не перевищує встановленого на 1 січня граничного розміру доходу. Важливо, що це правило діє навіть у тому випадку, коли фізична особа не має права на податкову соціальну пільгу.  ГУ ДПС у Луганській області нагадує, що у 2024 році ця неоподатковувана сума становить 4240,00 грн. (3028,00 грн. х 1,4). Це розраховується на основі розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого на 1 січня відповідного року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 грн. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Фізичні особи-підприємці (ФОП), які є платниками єдиного податку першої-третьої груп, за фактичний допуск працівника до роботи без оформлення трудового договору несуть відповідальність у вигляді попередження. Це передбачено абз. 2 ч. 2 ст. 265 Кодексу законів про працю (КЗпП). Водночас, ФОП на загальній системі оподаткування за таке правопорушення мають сплачувати штраф. Касаційний адміністративний суд у складі Верховного Суду, у своїй постанові від 18 вересня 2024 року (справа № 240/7766/23), підтвердив, що ФОП на загальній системі оподаткування, яка допустила працівника до роботи без належного оформлення, підлягає штрафу. Під час перевірки було встановлено, що трудові відносини не були оформлені належним чином, і доводи про процедурні порушення податкової перевірки не знайшли підтвердження. Верховний Суд наголосив, що попередження як санкція застосовується лише до ФОП, які є платниками єдиного податку першої-третьої груп, а позивачка перебувала на загальній системі оподаткування, том

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до п.п. 1.2 п. 16¹ підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України (ПКУ), об'єктом оподаткування збором є доходи, визначені ст. 163 ПКУ. Для резидентів об'єктом оподаткування є: - загальний місячний (річний) оподатковуваний дохід; - доходи, отримані з джерел в Україні, які оподатковуються під час їх нарахування або виплати; - іноземні доходи, тобто прибуток, отриманий за межами України. Для нерезидентів об'єктом оподаткування є: - загальний місячний (річний) дохід з джерела його походження в Україні; - доходи з українських джерел, які оподатковуються під час їх нарахування або виплати. Ця інформація важлива для правильного визначення податкового обов'язку та уникнення помилок у звітності. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що податкова знижка надається лише резидентам, які мають реєстраційний номер облікової картки платника податку. Винятком є фізичні особи, які через релігійні переконання відмовилися від цього номера і мають відповідну відмітку в паспорті. Щоб визначити, чи є особа резидентом, використовується низка критеріїв. Якщо фізична особа має місце проживання як в Україні, так і за кордоном, резидентство встановлюється на основі "центру життєвих інтересів". Це може бути місце постійного проживання або найближчі особисті чи економічні зв'язки з Україною. Якщо встановити державу "центру життєвих інтересів" неможливо, резидентом вважається особа, яка перебуває в Україні не менше 183 днів на рік. Також іноземці, що перебувають на території України більше 183 днів, мають право на податкову знижку, якщо їх статус резидента підтверджується відповідними документами. Це можуть бути паспорт, імміграційна картка, документи п

Згідно з пунктом 27 розділу III Положення про ведення касових операцій у національній валюті (затвердженого постановою НБУ № 148 від 29 грудня 2017 року зі змінами), касир зобов'язаний вимагати паспорт/е-паспорт або інший документ, що посвідчує особу, при видачі готівки фізичним особам, зокрема працівникам установи або підприємства. Документ повинен відповідати вимогам законодавства України та бути придатним для укладення правочинів. При цьому касир зазначає його назву, номер, ким і коли виданий. Одержувач готівки зобов'язаний розписатися у видатковому касовому ордері або відомості про одержання коштів, вказуючи суму словами (гривні) і цифрами (копійки). Якщо готівка видається кільком особам за відомістю, кожен одержувач також повинен пред'явити паспорт або відповідний документ і підписатися в графі документа. Важливо пам'ятати: видаткові касові ордери або відомості не можуть бути використані для зняття залишку готівки з каси, якщо немає підпису одержувача. Якщо підпис

Міністерство економіки підписало перший наказ, за яким покупцям української техніки та обладнання компенсуватимуть 15% вартості. До переліку увійшли 88 позицій від дев'яти вітчизняних виробників, серед яких автобуси, вантажівки, ліфти, причепи, цистерни та сільгосптехніка. «Купуючи ці товари, покупець може отримати 15% компенсації через банки-партнери програми. Ми запрошуємо до участі інших виробників із рівнем локалізації 40% і більше. Наша мета — підтримати вітчизняних виробників, підвищити їх конкурентоспроможність і стимулювати попит на українську продукцію», — повідомила Юлія Свириденко, Перший віце-прем'єр-міністр — Міністр економіки України. Заступник Міністра економіки Андрій Телюпа зазначив, що наказ уже включає виробників, які подали заявки протягом першого тижня роботи програми. Перелік буде регулярно оновлюватися. Заплановано щотижневе розширення, залежно від активності виробників. Зараз тривають переговори з банками щодо виплат компенсацій покупцям. Покупці можуть

При поданні Повідомлення щодо зупинення реєстрації податкових накладних або розрахунків коригування, до нього можна додавати документи у довільному форматі (J/F13126). Це дозволяє завантажувати підтверджуючі документи у форматах PDF, PNG або JPG. На це звернули увагу фахівці ГУ ДПС у Черкаській області. Таке ж роз'яснення доступне у категорії 101.18 розділу "Запитання - відповіді з Бази знань" на сайті ЗІР (zir.tax.gov.ua). Контролери нагадують, що оригінал електронного документа повинен гарантувати його цілісність та справжність відповідно до законодавства. Він може бути представлений у візуальній формі, зокрема як паперова копія.  Електронна копія документа засвідчується за встановленими законом правилами, а копія документа на папері повинна бути візуальним поданням електронного документа, завіреним відповідно до законодавчих вимог. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Відповідно до Порядку № 14, затвердженого наказом Мінфіну від 23.01.2015 р., декларацію з акцизного податку зобов’язані подавати платники акцизу, визначені у ст. 212 ПКУ. Важливо пам’ятати, що додатки до декларації є її невід'ємною частиною. Усі показники декларації, крім додатків, заповнюються у гривнях без копійок з округленням. Якщо ж ставки податку встановлено в іноземній валюті, використовується офіційний курс гривні до іноземної валюти, який діє на перший день кварталу і залишається незмінним протягом цього кварталу. При цьому курс вказують із шістьма знаками після коми. Ось кілька ключових моментів щодо заповнення додатків: - **Додатки 1, 1 прим. 1, 1 прим. 3, 1 прим. 4 та 11**: офіційний курс гривні до євро округлюється до шести знаків після коми. - **Додаток 1**: податкові зобов’язання заповнюються у гривнях з копійками та округлюються до двох знаків після коми, а у Додатку 1 прим. 1 – до чотирьох знаків. - **Додатки 2, 3, 5, 7 та 12**: усі вартісні показники вказуються у

18 жовтня 2024 року Кабінет Міністрів вніс зміни до Порядку зупинення реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування (ПН/РК) в Єдиному реєстрі, затвердженого Постановою № 1165. Ці нововведення були розроблені для реалізації положень Закону № 3706-ІХ від 9 травня 2024 року, який стосується особливостей експорту товарів під час воєнного стану. **Що зміниться?** - Безумовна реєстрація ПН/РК для експортних операцій, що проводяться із застосуванням режиму експортного забезпечення. - Уточнений механізм автоматизованого моніторингу. Ці зміни набудуть чинності 21 листопада 2024 року, відповідно до Постанови № 1187 від 18.10.2024 р., яка була опублікована 22 жовтня. Проте вони не будуть реалізовані до моменту запровадження режиму експортного забезпечення. Також податківці з Головного управління ДПС в Івано-Франківській області нагадують, що з 1 жовтня 2024 року діють нові форми ПН, РК та декларації з ПДВ, адаптовані до нових експортних правил. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Сума нецільової благодійної допомоги, зокрема матеріальної, яку надають юридичні або фізичні особи-резиденти на користь платника податку протягом звітного року, **не оподатковується**, якщо її розмір не перевищує встановлений граничний дохід. На 2024 рік ця сума становить **4240,00 гривень**, відповідно до пп. 169.4.1 ПКУ. Про це нагадують фахівці ГУ ДПС у Луганській області. Водночас, **положення пп. 170.7.3 ПКУ не поширюються** на виплати, що надаються профспілками своїм членам. Умови їхнього звільнення від оподаткування регулюються іншим пунктом — пп. 165.1.47 ПКУ.  Ці деталі важливі для правильного відображення таких операцій у звітності й уникнення можливих податкових порушень. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Із 20 жовтня **призупинено електронне бронювання критичного персоналу компаній через портал "Дія"**, повідомляє Європейська Бізнес Асоціація. Крім того, Міністерство економіки зупинило видачу наказів про бронювання для підприємств, які подавали документи у паперовому вигляді. Ці зміни пов’язані з попереднім урядовим рішенням, яке передбачає проведення **аудиту критично важливих підприємств**, що забезпечують економічну стабільність та життєдіяльність населення у воєнний час. Видачу наказів про надання статусу "критично важливого підприємства" призупинено щонайменше до 15 листопада. Це створює невизначеність для бізнесу, який забезпечує надходження коштів на оборону країни, адже підприємці не знають, як планувати процес бронювання співробітників і подальшу операційну діяльність. Бізнес-спільнота пропонує **автоматично продовжити чинні бронювання** критичних співробітників на 60 днів для компаній, у яких вони закінчуються в період аудиту (з 17 жовтня по 18 листопада).

Контролери Головного управління ДПС у Хмельницькій області нагадують, що **довідка за формою № 34-ОПП**, яка підтверджує взяття на облік платника податків, видається з урахуванням оновлених даних, якщо відбулися зміни в інформації. Це може бути зміна найменування (для юридичних осіб), прізвища, імені чи по батькові (для фізичних осіб-підприємців), адреси місцезнаходження (проживання), даних про керівника чи контролюючий орган. Щоб отримати дублікати або копії цієї довідки, необхідно подати **запит за формою № 34-ОПП** до податкового органу. Це можна зробити одним із таких способів: - особисто або через уповноваженого представника; - надіслати запит поштою; - скористатися можливостями **Електронного кабінету**, подавши запит в електронній формі. Пам’ятайте, що своєчасне оновлення та отримання нової довідки допоможе уникнути можливих непорозумінь у податкових питаннях. Новини Клубу Головного Бухгалтера

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що порядок заповнення та подання податкової звітності з податку на додану вартість (ПДВ) затверджений наказом Міністерства фінансів України № 21 від 28.01.2016. До податкової декларації з ПДВ додаються обов’язкові додатки, передбачені цим наказом. Одним із таких додатків є **Додаток 1** – «Відомості про суми ПДВ, зазначені у податкових накладних, не зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), та про коригування податкових зобов'язань при експорті». Він включає інформацію про податкові накладні, не зареєстровані в ЄРПН, а також коригування податкового кредиту. Додатки подаються тільки в разі виникнення відповідних подій, які повинні бути відображені. У **таблиці 1.1 Додатка 1** фіксуються операції на митній території України за основними ставками ПДВ (20%, 7%, 14%), включно з послугами, отриманими від нерезидентів. Серед обов’язкових даних, які мають бути зазначені, – податковий номер покупця або умовний І

Згідно з п.п. 38^1.1.4 ст. 38^1 Податкового кодексу України (ПКУ), мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ) розраховується на основі періоду володіння або користування земельною ділянкою впродовж звітного року. Платники єдиного податку, які володіють або орендують земельні ділянки, віднесені до сільськогосподарських угідь, а також голови сімейних фермерських господарств повинні подавати додаток із розрахунком загального МПЗ у складі податкової декларації. У додатку зазначається сума сплачених податків, зборів, платежів, пов'язаних із виробництвом і реалізацією сільськогосподарської продукції, а також витрати на оренду земельних ділянок. Для платників єдиного податку 4-ї групи (зокрема юридичних осіб) МПЗ розраховується як різниця між загальною сумою податків та платежів і витратами на оренду земельних ділянок, сплаченими протягом звітного року. Сюди входять податки з доходів фізичних осіб і військовий збір із виплат за договорами оренди, суборенди та емфітевзису земельних ділянок сі

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує про важливі зміни для платників податків, які є учасниками міжнародних груп компаній (МГК) та здійснювали контрольовані операції. Згідно з п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу України, такі платники зобов'язані подати Повідомлення про участь у МГК до 1 жовтня року, що настає за звітним. Ключові умови подання Повідомлення: 1. Платник податків є учасником міжнародної групи компаній. 2. У звітному році здійснювалися контрольовані операції. Якщо більше ніж один учасник МГК є резидентом України, міжнародна група має право призначити одного з них відповідальним за подання звіту в розрізі країн. Уповноважений учасник інформує ДПС про своє призначення шляхом подання відповідного Повідомлення. Форма Повідомлення була змінена згідно з наказом Мінфіну України № 58 від 09.02.2024. З 1 липня 2024 року діє нова форма (ідентифікатор J1800103), що включає додаткові графи для зазначення дати отримання інформації про уповноваженого учасника аб